до якого додається авансовий звіт.
Платіжна відомість (додаток 5) заповнюється як вручну, так і за допомогою програми, використовується для видачі заробітної плати, відпускних, матеріальної допомоги, авансу. Вказується найменування документа, дата і номер складання, термін оплати, сума, кореспондуючий рахунок. При неповну виплату грошових коштів, вказується депонована сума. Підписується керівником та головним бухгалтером, а потім особами, які отримали гроші і касиром. Також вказується кількість сторінок. Наприклад: за платіжною відомістю № 12 від 18.02.2011 видані гроші з каси для оплати відпусток працівникам (Ананьєвої І.А., Щіпунову С.А., Потапову С.В., Харіну І.М.) в сумі 30455 р.
Витратні касові ордери реєструють у «Журналі реєстрації видаткових касових ордерів» (додаток 6), а прибуткові - в «Журналі реєстрації прибуткових касових ордерів» (додаток 7), після чого ордера передають для здійснення операцій в касу . У журналах вказується дата, номер платіжного документа, сума, примітка.
Відразу після одержання або видачі грошей по ордеру або іншому замінює його документа касир зобов'язаний зробити запис у касовій книзі (додаток 8), яка повинна бути пронумерована, прошнурована і опечатана сургучною або мастичної печаткою. Кількість листів на ній повинно бути завірено підписами керівників організації і головного бухгалтера. Підчистки і обумовлені виправлення в касовій книзі забороняються. Зроблені виправлення завіряються підписами касира і головного бухгалтера організації.
У книзі фіксується номер документа, від кого отримано або кому видано, номер коррахунку, сума. Підписується касиром і бухгалтером. Щодня в кінці робочого дня касир підбиває підсумки операцій за день, визначає залишок на початок дня і передає до бухгалтерії вкладний аркуш касової книги з прибутковими та видатковими касовими ордерами під розписку в касовій книзі. Вкладний лист підшивається в кінці року в касову книгу. Так, за 10 лютого був скоєно 2 операції:
) Видано Баранову С.М. матеріальна допомога в розмірі 5000 р. по документу № 40;
) Прийнято від ТОВ «Успіх» 870 р. за оплату продукції.
Разом, залишок на кінець дня склав 1726,99 р. (Залишок на початок був 5856,99 р.).
Так як на підприємстві використовується автоматизована форма ведення бухгалтерського обліку, то також складається аналіз рахунку, картка рахунку і оборотно-сальдова відомість, які формують щомісячно з додатком первинних документів. Аналіз рахунку призначений для представлення даних по оборотах між вибраним рахунком і всіма іншими рахунками за певний період (додаток 9). Картка рахунку (додаток 10) призначена для представлення впорядкованої по датах вибірки кореспонденцій рахунків, які відносяться до вибраного періоду часу і в яких був використаний вибраний рахунок. Оборотно-сальдову відомість можна сформувати з деталізацією за субрахунками або по об'єктах аналітичного обліку (додаток 11).
З метою забезпечення збереження грошових коштів проводять ревізію каси щокварталу. Інвентаризація проводиться на 1 січня щорічно.
На підставі аналізу рахунку розглянемо схему записів господарських операцій.
Таблиця 2 - Схема записів господарських операцій по рахунку 50 «Каса» за лютий 2011 р.
