tify"> Дебет Кредит
Кор. счетСодержаніе операцііСумма, р.Кор. счетСодержаніе операцііСумма, р.Сальдо на 1 февраля8456, 9951Поступілі грошові кошти з розрахункового счета50000, 0051Сдана виручка в банк664000, 0062.1Поступіла оплата від покупців за продану продукцію998482, 0070Видана з каси заробітна плата, матеріальна допомога, аванс259900, 0071.1Возврат підзвітних сумм15000, 00Оборот по дебету1063482 , 00Оборот по кредіту1042966, 50Сальдо на 1 марта28972, 49
.2 Облік операцій по розрахунковому рахунку, валютному і спеціальних рахунках в банку
Для розрахункового обслуговування між банком і кооперативом полягає банківський договір. Для відкриття розрахункового рахунку СПК «Невський» надав такі документи: заяву на відкриття рахунку; договір банківського рахунку в 2 примірниках; копія свідоцтва про державну реєстрацію, завірена нотаріально; копія статуту, завірена нотаріально; свідоцтво про постановку на облік в податковому органі (оригінал); копії документів по реєстрації як платників до пенсійного фонду РФ, фонд обов'язкового медичного страхування; картка із зразками підписів і відбитка печатки ф.0401026, оформлена нотаріально.
На розрахунковий рахунок надходять кошти за продану продукцію, за виконання робіт і послуг на сторону, кредити банку, вільні грошові кошти з каси, інші надходження. З нього здійснюються майже всі платежі підприємства: оплата постачальникам за матеріали, погашення заборгованості бюджету, соцстраху, отримання грошей у касу для видачі заробітної плати, матеріальної допомоги, премій і т.п. Видача грошей, а також безготівкові перерахування з цього рахунку банком здійснюються, як правило, на підставі наказу підприємства власника розрахункового рахунку або з його згоди (акцепту).
Готівкові гроші з каси кооператив вносить на підставі оголошення на внесок готівкою, що представляють собою комплект документів, який складається з оголошення, квитанції та ордера. Воно заповнюється в одному примірнику, обов'язково вказують джерело внесених грошей (виручка за реалізовану продукцію, депонована заробітна плата та ін), номер, дата, сума, реквізити банку і підприємства. Потім підписується бухгалтером і касиром, і скріплюється печаткою банку. На підтвердження отримання грошей банк видає ордер (додаток 12) та квитанцію (додаток 13), яка служить виправдувальним документом і підставою для складання у бухгалтерії видаткового касового ордера та списання грошових коштів в касі. В ордері також вказуються реквізити банку, що знімає комісію за перерахування коштів на рахунки у відділеннях Ощадбанку РФ. Так, наприклад, за оголошенням на внесок готівкою № 2 від 2 лютого 2011 р. Здано виторг від продажу товарів у розмірі 250000 р. в Ощадбанк Росії.
При знятті банком з розрахункового рахунку організації грошових коштів за ведення позикового рахунку використовують платіжну вимогу (додаток 14), в якому вказується дата, сума, реквізити платника і одержувача, умова оплати, призначення, вид і черговість платежу. Вимога підписується контролером і ставиться штамп. Так, 25 лютого було перераховано 686,79 р. в Курганське ОСБ в рахунок гасіння плати за ведення позикового рахунку.
За платіжним дорученням (додаток 15) банк виробляє безготівкове перерахування коштів на рахунок іншої організації. У ньому вказують: реквізити одержувача і платника, реквізи...
