ахунків 51 «Розрахункові рахунки», 66 «Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках" та інших подібних рахунків. Принаймні оплати заборгованості чеками їх списують з кредиту рахунку 55 в дебет рахунку 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами» та інших рахунків. Суми за чеками, виданими, але не сплаченим банком (не пред'явлення до оплати), залишаються на рахунку 55-2.
Суми залишилися невикористаних чеків і повернутих у банк списують з кредиту рахунку 55, субрахунок 2, в дебет рахунків 51, 52, 66 або інших рахунків.
Аналітичний облік по субрахунку 55-2 ведуть з кожної отриманої чековою книжкою.
На субрахунку 55-3 «Депозитні рахунки» враховують рух коштів, вкладених організацією в банківські та інші вклади. Перерахування грошових коштів у внески відображають за дебетом рахунка 55 і кредитом рахунку 51 «Розрахункові рахунки» або 52 «Валютні рахунки». При поверненні кредитною організацією сум вкладів виробляють зворотні бухгалтерські записи.
Аналітичний облік по субрахунку 55-3 «Депозитні рахунки» ведуть за кожним вкладом.
Кошти, що надходять до каси організації, підлягають здачі на рахунки в кредитних організаціях. Порядок і строки здачі готівкових коштів встановлюються кредитною організацією з урахуванням територіального розташування організації, режиму роботи та специфіки діяльності. При цьому грошові кошти можуть бути здані в каси кредитної організації, інкасаторам, в ощадні каси або в каси поштових відділень.
У період з моменту передачі грошових коштів інкасаторам або безпосередньо кредитним організаціям, ощадних кас або поштовим відділенням здані грошові кошти враховують на активному синтетичному рахунку 57 «Переклади в шляху». Підставою для прийняття грошових коштів на облік за рахунком 57 є квитанції кредитної організації, ощадної каси або поштового відділення, копії супровідних відомостей на здачу виручки інкасаторам або інші подібні документи.
Суми готівкових коштів, зданих кредитним організаціям, ощадним банкам або поштовим відділенням, списують в дебет рахунку 57 з кредиту рахунку 50 «Каса».
З кредиту рахунку 57 грошові кошти списують в дебет рахунку 51 «Розрахункові рахунки» (Згідно з випискою банку) або інших рахунків залежно від їх використання (50, 52, 62, 73).
Рух грошових коштів (переказів) в іноземній валюті враховують на рахунку 57 відокремлено.
До фінансових інвестицій відносяться витрати організації на придбання цінних паперів з метою добування додаткового доходу, вклади в статутні капітали інших організацій, дебіторська заборгованість у вигляді наданих позик іншим підприємствам.
Облік фінансових інвестицій здійснюється на активному рахунку 58 «Фінансові вкладення» по субрахунках.
На субрахунку 58-1 «Паї й акції» враховуються наявність і рух інвестицій в акції акціонерних товариств, статутні (складеному) капітали інших організацій у вигляді грошових коштів, матеріальних цінностей, готової продукції та ін
Дебет рахунку 58 «Фінансові вкладення»
Кредит рахунку 51 «Розрахункові рахунки» (52 «Валютні рахунки», 10 «Матеріали», 43 «Готова продукція», 20 «Основне виробництво» тощо) - відбиті вклади в статутний капітал у вигляді грошових коштів (валютних коштів, матеріальних цінностей , готової продукції та ін.)
На субрахунку 58-2 «Боргові цінні папери» враховуються наявність і рух інвестицій у державні та приватні боргові цінні папери (об...
