ерігатися на його розрахунковому рахунку, що відкривається у відділенні банку.
Кожна організація має право відкривати в будь-якому банку розрахункові та інші рахунки для зберігання вільних грошових коштів і здійснення всіх видів розрахункових, кредитних і касових операцій.
Для відкриття розрахункового рахунку підприємство представляє в установу банку:
- заяву встановленої форми на відкриття рахунку;
- копії статуту підприємства та установчого договору, завірені нотаріально;
- копію реєстраційного свідоцтва підприємства, завірену нотаріально;
- довідку податкового органу реєстрації підприємства як платника податків;
- копію документа про реєстрацію в якості платника до Пенсійного фонду РФ;
- копію документа про реєстрацію в територіальному фонді обов'язкового медичного страхування в якості платника;
- картку із зразками підписів керівника, заступника керівника та головного бухгалтера підприємства та відбитком печатки підприємства за встановленою формою, завірену нотаріально.
Право першого підпису на банківських документах належить керівнику підприємства або його заступнику, а другий - головному бухгалтеру або його заступнику. Підприємства зобов'язані інформувати свою податкову інспекцію про всі відкриті рахунки. Одночасно така ж обов'язок покладена на відділення банків, в яких підприємствами були відкриті рахунки. p> Про те, що фірма відкрила розрахунковий або валютний рахунок вона зобов'язана повідомити в свою податкову інспекцію протягом семи днів. [[3]] Якщо фірма не виконає це вимога, то фірму оштрафують на 5000 руб. [[4]], а керівника фірми - на суму від 1000 до 2000 руб. [[5]] Якщо фірма відкриває рахунки для своїх відокремлених підрозділів, то повідомляти про це потрібно тільки в податкову інспекцію головного підрозділу (лист МНС Росії від 6 лютого 2004 року № 24-1-10/93). При відкритті або закриття валютних рахунків, фірма зобов'язана повідомити до податкової інспекції тільки про відкриття або закриття поточного валютного рахунку. Про транзитному валютному рахунку і про спеціальному банківському валютному рахунку окремо повідомляти не потрібно. Повідомляти в податкову інспекцію про відкриття або закриття рахунку потрібно письмово. Форма повідомлення приведена в наказі МНС Росії від 2 квітня 2004 р. № САЕ-3-09/255.
Поточні рахунки відкривають організаціям, що не володіє ознаками, що дають можливість відкрити розрахунковий рахунок: виробничим (структурних) одиницям виробничих і науково-виробничих об'єднань; іншим госпрозрахунковим підрозділам організацій, розташованим поза їх місцезнаходження; кооперативам за місцем знаходження їх філій та ін
Готівкові гроші з розрахункового рахунку видаються підприємству (на оплату праці, допомоги з тимчасової непрацездатності, премій, на відрядження, представницькі та господарські витрати, на придбання пально-мастильних матеріалів) на підставі чеків.
Грошовий чек являє собою розпорядження підприємства банку видати зазначену в ньому суму готівкових грошей з його розрахункового рахунку. Підприємство отримує чекові книжки в обслуговуючому його установі банку. Чек заповнюють від руки чорнилом або кульковою ручкою. У ньому вказують суму, дату видач, найменування одержувача, а також відомості про призначення отриманих сум (на оплату праці, на відрядження, представницький і господарські витрати і т.д.).
Чеки підписують особи, яким надано право першого та другого підпису по рахунку, і скріплюють печаткою підприємства. Будь-які виправлення в чеках не допускаються. Банк видає гроші за чеком після перевірки справжності підписів та печаток, тобто їх відповідності зразкам. p> Готівкові гроші банк приймає на розрахунковий рахунок підприємства за оголошенням на внесок готівкою - письмовим наказом власника рахунку. Оголошення заповнюють в одному примірнику, в ньому обов'язково вказують джерело внесених грошей (виручка за послуги, депонована заробітна плата та ін.) На прийняті суми банк видає касиру квитанцію, яка служить підставою для складання у бухгалтерії видаткового касового ордера та списання грошових коштів в касі. Готівкові розрахунки в Росії провадяться відповідно до вимог Положення про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації від 5 січня 1998 р. № 14-П (у редакції Вказівки Центрального Банку Російської Федерації від 22 січня 1999 р. № 448-У). p> На отримання сум за виконані роботи та надані послуги підприємство-постачальник виписує платіжні вимоги або платіжні вимоги-доручення і здає їх на інкасо (пред'являє до оплати) в обслуговуюче відділення банку. Ці документи банк постачальника пересилає в банк платника. Протягом трьох днів, не рахуючи дня надходження до банку, платник зобов'язаний або акцептувати їх, або відмовитися від акцепту з посиланням на укладений договір. Платіжне доручення акцептується мовчазною згодою платника. Відмова від акцепту оформляєт...
