ізації, внутрішнього структурного підрозділу (за винятком головного бухгалтера, його заступника) у кількості не менше двох осіб, один з яких є завідувачем касою.
безпосереднього операцій з готівкою грошима здійснюють касові та інкасаторські працівники. Операції, що їх зазначеними працівниками визначаються функціональних обов'язків, покладеними на них розпорядчим документом кредитної організації. З посадовими особами, відповідальними за збереження цінностей, касовими і інкасаторськими працівниками укладаються договори про матеріальну відповідальність відповідно до законодавства Російської Федерації.
Касові операції при обслуговуванні юридичних та фізичних осіб можуть проводитися касовими працівником з покладанням на нього обов'язків бухгалтерського працівника. У цьому випадку має застосовуватися програмно-технічне обладнання та відповідне програмне забезпечення, в якому встановлюється систему контролю, що виключає доступ касового працівника до проведення операцій по банківському рахунку клієнта без його розпорядження. Зазначений працівник в порядку, передбаченому цим Положенням та вимогами нормативних актів Банку Росії, що регулюють питання бухгалтерського обліку в кредитних організаціях в Російській Федерації, здійснює перевірку прийнятих від клієнтів касових документів, оформляє їх, відображає суму грошей в касовому журналі, приймає або видає грошову готівку, відображає суму прийнятих або виданих грошей з банківського рахунку клієнта.
Касовим працівникам забороняється:
- передовіряти виконання дорученої роботи з цінностями іншим особам, а також виконувати роботу, що не входить в коло їх обов'язків, встановлених цим Положенням та закріплених розпорядчим документом кредитної організації;
- виконувати доручення клієнтів з проведення операцій з готівкою по їх рахунках, минаючи бухгалтерських працівників за відсутності вищезазначеної системи контролю;
- зберігати свої гроші та інші цінності разом з грошима і цінностями кредитної організації.
Оформлення прибуткових і видаткових касових документів (За винятком грошового чека), ведення касових журналів по приходу і витраті, заповнення касовими працівниками довідок та інших документів про проведені операції за день можуть здійснюватися із застосуванням комп'ютерного обладнання.
Книги обліку готівки та інших цінностей, книги обліку прийнятих та виданих грошей (цінностей) також можуть вестися з використанням комп'ютерного обладнання і кваліфікованого програмного забезпечення, що передбачає неможливість зміни одним працівником даних, раніше внесених іншими працівниками у вищевказані книги в електронній формі. Листи книг за кожен день роздруковуються на паперовому носії та підшиваються в окрему справу. Після закінчення календарного року (або в міру потреби) листи книг брошуруються в хронологічному порядку, загальне кількість аркушів підписується керівником, головним бухгалтером, завідувачем касою та засвідчується печаткою кредитної організації.
Усі працівники кредитної організації, яким доручається робота з цінностями, зобов'язані знати і суворо дотримуватися встановленого порядку ведення касових операцій в кредитних організаціях.
Допуск непідготовлених працівників до скоєння операцій з цінностями забороняється.
Незнання касовими і інкасаторськими працівниками вимог цього Положення не може служити підставою для звільнення їх від відповідальності у разі допущених ними будь-яких порушень.
. По закінченні операцій з готівкою та іншими цінностями касові працівники здають завідувачеві касою наявну в них готівку разом з касовими документами, актами 0402145 та довідками.
Завідувач касою, прийнявши гроші, акти 0402145, довідки та документи від касових працівників, перевіряє: завірені чи бухгалтерськими працівниками суми касових оборотів, зазначені у довідках про сумах прийнятої та виданої готівки; правильно виведені в довідках залишки грошей з урахуванням записів у своїй книзі обліку прийнятих та виданих грошей (цінностей); чи відповідають кількість і сума зданих касовими працівниками документів даним довідок. Звіряє відповідність суми грошей, прийнятої від касових працівників, даними довідок, роздруківок банкоматів, електронних касирів, автоматичних сейфів, реєстрів, актів 0402145, контрольних відомостей з перерахунку готівки, журналу обліку прийнятих сумок з цінностями та порожніх сумок і розписується на довідках, в журналі і контрольних відомостях. Бухгалтерського працівникові передаються акти 0402145 для оформлення прибуткових (видаткових) касових ордерів на виявлені надлишки (нестачі) готівки.
Завідувач касою за даними довідок про суми прийнятої та виданої готівки, про вжиті сумках з грошовою готівкою і порожніх сумках, прибуткових і видаткових касових ордерів складає зведену довідку про касові обороти. Звірка її підсумків з даними бухгалтерського обліку оформлюється підписом головного бухгалтера (його заступника) на...
