уговуючі установи банків.
Здача понадлімітних коштів може здійснюватися:
Безпосередньо в касу установи банку;
Підприємствам Державного комітету РФ по зв'язку та інформатизації (Держкомзв'язку) для перекладу на відповідні рахунки в банках;
На договірних умовах через інкасаторські служби установ банків або спеціалізовані служби, які мають ліцензію ЦБ РФ на здійснення відповідних операцій з інкасації грошових коштів.
Підприємство створює умови, необхідні для забезпечення збереження грошових коштів в касі, при доставці їх з установи банку і при здачі в банк. Міністерством внутрішніх справ Російської Федерації затверджені Рекомендації щодо забезпечення збереження грошових коштів при їх зберіганні і транспортуванні та Єдині вимоги щодо технічного укріплення і обладнання сигналізацією приміщень кас підприємств, які підлягають виконанню і дотриманню на підприємствах усіх організаційно-правових форм і видів діяльності.
Для каси виділяють особливе приміщення і сейфи, які після закінчення роботи касир закриває ключем. Ключі від сейфів та друк зберігаються у касира, а дублікати ключів в опечатаних касиром пакетах - у керівника підприємства. Не рідше одного разу на квартал проводиться їх перевірка комісією, яка призначається керівником, результати якої фіксують в акті. При втрати ключів керівник інформує про подію органи внутрішніх справ. Не дозволяється зберігати в касі готівку та інші цінності, що не належать підприємству, і входити до приміщення каси особам, які не мають відношення до її роботи.
Регулювання касових операцій відноситься до функцій Банку Росії. Правовою основою такої регулюючої функції є Федеральний закон від 28.12.2013г. № 140-ФЗ «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії).
Правове регулювання бухгалтерського обліку касових операцій і готівкових грошових розрахунків здійснюється на підставі таких основних документів:
Федеральний закон від 28.11.2011г. № 339-ФЗ «Про бухгалтерський облік»;
Федеральний закон від 22.05.2003р. № 54-ФЗ «Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням платіжних карт»;
Порядок ведення касових операцій в Російській Федерації, затверджений Листом Банку Росії від 04.10.1993 № - 18 (ред. від 26.02.1996) «Про затвердження« Порядку ведення касових операцій в Російській Федерації »(разом з «Порядком ...», затв. Банком Росії 22.09.1993 № - 40)
Положення Банку Росії від 05.01.1998 № 14 - П «Про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації», затверджене Банком Росії 19.12.1997 (із змінами та доповненнями від 31.10.2002 № 1201 -У).
У відповідності з цими документами, а також Постановою № 835 касові операції повинні оформлятися типовими міжвідомчими формами первинної облікової документації, затвердженими Держкомстатом Росії.
Постановою Держкомстату Росії від 18 серпня 1998 р. № 88 (зі змінами та доповненнями від 27.03.2000г. № 26 і від 03.05.2000г. № 36) «Про затвердження уніфікованих форм первинної облікової документації з обліку касових операцій, з обліку результатів інвентаризації »(далі - Постанова № 88) для документув...
