активів належать грошові кошти та фінансові вкладення в короткострокові цінні папери.
Грошові кошти та їх еквіваленти, згідно Киргизька стандарту бухгалтерського обліку № 2 «Бухгалтерський баланс» включають готівку в касі та кошти на поточних та інших рахунках у банках. Будь господарюючий суб'єкт може мати кілька розрахункових рахунків у банку, у тому числі і валютних, а також може відкрити рахунки в декількох банківських установах, в тому числі і в іноземних банках. По цій статті відображаються також грошові кошти, які не можуть бути використані негайно, наприклад, залишки коштів, заморожені в іноземних банках через обмінних обмежень, якщо обмеження знімаються протягом року. Але в даній статті також відображаються і грошові документи. Це поштові або вексельні марки, марки державного мита, сплачені авіаквитки, чеки клієнтів та ін
Але бувають випадки, коли в балансі підприємства за статтею «Грошові кошти в банку» вказується мінусовий залишок, який називається овердрафтом. Овердрафт - це кредитовий залишок на активному рахунку, що виник при здійсненні платежу на суму, що перевищує дебетове сальдо, і що враховується як короткострокове зобов'язання. Овердрафт має місце у випадках, якщо сума, сплачена банком, перевищує залишок на рахунку клієнта (банк як би йде на поступку клієнту, проводить платіж, клієнт стає боржником банку).
Грошовий еквівалент - це активи, схожі з грошовими коштами, але вони відображаються за іншими статтями. Це казначейські векселі, комерційні папери, депозитні сертифікати, строкові депозити, облігації державних або інших позик та інші вклади в цінні папери, призначені для володіння не більше ніж на один рік і які становлять поточні активи, які можуть бути використані для погашення поточних зобов'язань. Всі перераховані вище активи відображаються за статтею «Короткострокові інвестиції».
Казначейські векселі - це безвідсоткове зобов'язання Уряду з терміном погашення менше одного року з моменту випуску в оборот.
Комерційні папери - це короткострокові векселі, випущені корпораціями як засіб фінансування короткострокових грошових потреб. Депозитні сертифікати - це вклади в банк, банківські депозити, термін погашення до одного року.
В грошові кошти не входять: поштові марки, передплачені витрати, аванси на витрати на відрядження, дебіторська заборгованість працівників, грошові аванси, видані працівникам. Всі перелічені назви відносяться до рахунків до отримання.
Рахунки до отримання є менш ліквідними, ніж грошові кошти і короткострокові інвестиції. Вони являють собою дебіторську заборгованість, яка, як очікується, буде сплачена протягом одного року. Сюди відносяться:
Рахунки і векселі до отримання від продажу товарів або послуг в кредит, скориговані на суму сумнівних боргів або безнадійних боргів;
Дебіторська заборгованість працівників та посадових осіб;
Міжфірмова дебіторська заборгованість, що виникла при операціях між головним підприємством та його дочірніми компаніями або дочірньою компанією та іншими дочірніми компаніями в даній групі;
Дебіторська заборгованість асоційованих підприємств, тобто підприємств, в яких інвестор має значний вплив, але які не є ні дочірніми підприємствами, ні спільними підприємствами інвестора (суб'єкта);
Інша дебіторська заборгованіст...
