фактичний розмір активів страховика;
О - фактичний обсяг зобов'язань страховика;
Н - нормативний (т. е. мінімально допустимий) розмір перевищення активів страховика над його зобов'язаннями.
Для перевірки платоспроможності компанії проводиться розрахунок маржі платоспроможності (величини, в межах якої страховик, виходячи з обсягу страхового портфеля і прийнятих зобов'язань, повинен володіти власним капіталом, вільним від майбутніх зобов'язань, за винятком прав вимоги засновників, зменшеним на величину НМА та дебіторської заборгованості, терміни погашення якої минули.
Нормативна маржа платоспроможності (НМП) визначається за максимальним значенням одного з двох показників - мінімальної величини статутного капіталу або нормативного розміру маржі платоспроможності.
(2)
Де (НМПнж) - нормативний розмір маржі платоспроможності страховика по страхуванню іншому, ніж страхування життя.
Для обов'язкових видів страхування наказом № 90н (п. 8 Положення) встановлено особливий порядок розрахунку нормативного розміру маржі платоспроможності.
Нормативний розмір маржі платоспроможності зі страхування іншого, ніж страхування життя, дорівнює найбільшому із зазначених двох показників, помноженому на поправочний коефіцієнт Кнж:
(3)
Де (П) - страхові премії (внески);
(В) - страхові виплати за договорами страхування, співстрахування та за договорами, прийнятими у перестрахування.
Для розрахунку страхової премії береться 16% від розміру страхових премій за прямим і прийнятому перестрахуванню, нарахованих у звітному періоді за мінусом повернень по розірванню, відрахувань до від страхових премій в резерв попереджувальних заходів та інших відрахувань передбачених чинним законодавством РФ, за розрахунковий період. Розрахунковим періодом при розрахунку страховиих премій вважається рік, що передує звітній даті.
Для розрахунку страхових виплат береться 23% від суми страхових виплат за договорами страхування, співстрахування, прийнятим у перестрахування, за мінусом фактично відшкодованих регресів і суброгацію; зміни резервів збитків за розрахунковий період. Розрахунковий період - три роки, що передують звітній даті.
Визначення поправочного коефіцієнта Кнж.
Поправочний коефіцієнт розраховується за рік, що передує звітній даті, і визначається як відношення суми, що включає:
страхові виплати за договорами страхування, співстрахування за договорами, прийнятими в перестрахування, за мінусом нарахованої частки перестраховиків у страхових виплатах за розрахунковий період;
зміна резерву заявлених, але неврегульованих збитків, і резерву відбулися, але заявлених збитків, за договорами страхування, співстрахування та договорами, прийнятими у перестрахування, за мінусом зміни частки перестраховиків у зазначених резервах за розрахунковий період;
до суми (не виключаючи частки перестраховиків), що включає:
страхові виплати за договорами страхування, співстрахування та за договорами, прийнятими в перестрахування, за розрахунковий період;
зміни резерву заявлених, але неврегульованих збитків, і резерву відбулися, але не заявлених збитків, за договорами страхування, співстрахування та договорами, прийнятими у перестрахування за розрахунковий період.
При відсутності в розрахунковому періоді страхових виплат Кнж приймається рівним одиниці. Якщо поправочний коефіцієнт менше 0,5, то в розрахунку він приймається рівним 0,5, якщо більше 1 - рівним 1.
Страхова організація відповідає висунутим нормативним вимогам, якщо на кінець звітного року
(4)
де (5)
Якщо на кінець звітного року фактична маржа страховика більше розрахункової менш ніж на 30%, то страховик зобов'язаний розробити і представити план оздоровлення фінансового стану організації. У плані вказуються конкретні заходи, що сприяють стабілізації фінансового становища, із зазначенням строку їх проведення та суми доходу (економії), планованого до отримання від даного заходу.
. 3 Страхові резерви, їх зміст і діюча структура
Найважливішим фактором забезпечення фінансової стійкості страховика є наявність у нього страхових резервів не нижче нормативного рівня і адекватна інвестиційна політика (розміщення страхових резервів).
Страхові резерви - невиконані зобов'язання страховика за договорами страхування на конкретну звітну дату....
