Резерви за видами страхування іншим, ніж страхування життя, розраховуються відповідно до Правил, затверджених наказом Мінфіну від 11.06. +2002 №51н «Про затвердження Правил формування страхових резервів із страхування, іншого, ніж страхування життя», крім того кожна страхова організація зобов'язана мати узгоджене з Центробанком РФ Положення про формування страхових резервів, відповідне справжнім правилам.
Страхові резерви за договорами іншим ніж страхування життя включають в себе:
резерв незароблених премії;
резерви збитків:
· резерв заявлених, але неврегульованих збитків (РЗНУ);
· резерв що відбулися, але не заявлених збитків (РПНУ);
- стабілізаційний резерв;
резерв вирівнювання збитків (за договорами ОСАГО);
інші страхові резерви.
Резерв незароблених премії - це невитрачена у звітному періоді частка нарахованої страхової премії за договорами страхування, формується для покриття збитків наступних звітних періодів.
Резерв заявлених, неврегульованих збитків - неврегульовані або не повністю врегульовані страхові виплати, заявлені у поточному або попередніх періодах, збільшені на суму витрат по врегулюванню збитків.
Резерв відбулися, але незаявлених збитків - оцінка зобов'язань страховика по страхових виплатах, включаючи витрати з врегулювання збитків, що сталися у звітному або попередніх періодах, але не були заявлені страховикові.
Стабілізаційний резерв - оцінка зобов'язань страховика по здійсненню страхових виплат у разі утворення від'ємного фінансового результату від проведення страхових операцій з незалежних від страховика причин, або при перевищенні коефіцієнта відбулися збитків над його середнім значенням.
Коефіцієнт відбулися збитків за звітний період розраховується як відношення суми здійснених виплат-нетто за страховими випадками, які сталися в цьому звітному періоді і відкладених виплат, розрахованих за збитками цього звітного періоду до величини заробленої страхової премії за цей же період:
(i)=(Внетто + РЗУнетто + РПНУнетто)/ЗСПнетто (6)
Резерв вирівнювання збитків - формується за договорами ОСАГО на протязі перших трьох років з 01 липня 2003 року на випадок перевищення коефіцієнта відбулися збитків над його розрахунковою величиною.
Частка перестраховиків у страхових резервах зі страхування іншого, ніж страхування життя, визначається за кожним договором (групі договорів) відповідно до умов договорів перестрахування.
Оскільки достатність страхових резервів є одним з найважливіших критеріїв фінансової стійкості, розглянемо деякі показники використовуються для оцінки стійкості. Варто відзначити, що, оскільки резерви оцінюють зобов'язання страховика, то критерії оцінки є досить наближеними величинами і для кожного страховика нормативи можуть відрізнятися залежно від структури портфеля, тарифної політики та інших факторів.
Оскільки страхові резерви являють собою кредиторську заборгованість, то великий їх розмір за умови, що резерви адекватні зобов'язанням за договорами страхування, говоритиме про фінансової стійкості страховика при наявності ще як мінімум двох умов: дотримання пропорції з обсягом власних засобів; їх оптимальне розміщення (раціональна інвестиційна політика).
. 4 Інвестиційна політика, вплив на фінансову стійкість страхових організацій
Метою інвестиційної політики страхової організації, є грамотне формування і розміщення коштів страхових резервів та власних коштів страховика. Страхові резерви, як правило, є основним інвестиційним джерелом страхової організації
Для досягнення ефективної інвестиційної політики компанія вирішує завдання з розміщення вільних коштів відповідно до чинного законодавства та вибору оптимального інвестиційного портфеля. Метою ефективної інвестиційної політики є: забезпечення достатнього рівня платоспроможності, і збереження фінансової стійкості, отримання прибутку, збереження активів організації від інфляції, збільшення вартості страхової компанії, підвищення конкурентоспроможності.
Інвестиційна політика страхової організації регулюється Наказом Мінфіну №100н від 2 липня 2012 «Про затвердження порядку розміщення страховиками коштів страхових резервів» і Наказом Мінфіну від 2 липня 2012 N 101н «Про затвердження вимог, що пред'являються до складу та структури активів, прийнятих для покриття власних коштів страховика ».
Правила містять перелік можливих активів, прийнятих у покриття страхових резервів, вимоги до активів, ви...
