006
Пунктом 4 ст. 346.25.1 НК РФ передбачається видача патенту на один з наступних періодів, починаються з першого числа кварталу: квартал, півріччя, дев'ять місяців і рік. p> Зазначені терміни дії патенту можуть встановлюватися з початку кварталу (з 1 січня, з 1 квітня, з 1 липня, з 1 жовтня) на 3, 6, 9 і 12 місяців. Ці терміни можуть переходити на наступний календарний рік. Наприклад, патент, що видається на рік з 1 липня 2006, буде діяти до 30 червня 2007 р. Якщо на 2007 рік законом суб'єкта Російської Федерації розмір потенційно можливого до отримання індивідуальним підприємцем річного доходу по виду підприємницької діяльності, на який видано патент, змінився порівняно з 2006 роком, то остаточна вартість патенту з цього виду діяльності розраховується окремо за 2006 та 2007 роки виходячи з розміру потенційно можливого до отриманню доходу, встановленого законами суб'єкта Російської Федерації на 2006 і 2007 роки.
В
Задача № 1
1. Організація придбала обладнання, що потребує монтажу, за 118 000 руб. (У тому числі ПДВ 18 000 руб.). p> 2. Вартість доставки обладнання, здійсненої транспортною організацією, склала 5900 руб. (У тому числі ПДВ 900 руб.). p> 3. Монтаж даного обладнання зроблений із залученням підрядної організації. Вартість монтажу склала 17 700 руб. (У тому числі ПДВ 2700 руб.). Строк корисного використання обладнання 16 месяцев.Організація застосовує нелінійний метод податкової амортизації.
Завдання: визначити суму амортизаційних відрахувань в останній місяць амортизації.
Рішення:
Згідно п.5, ст.259 В«Методи і порядок розрахунку сум амортизаціїВ», гл.25, ч.2 НК РФ , при застосуванні нелінійного методу сума нарахованої за один місяць амортизації визначається як добуток залишкової вартості об'єкта амортизується майна і норми амортизації, певної для даного об'єкта:
Ам.отчісл (міс.) = Ост.ст-ть * К
Норма амортизації визначається за формулою:
K = (2/n) * 100% = 2/16 * 100% = 12,5%,
де K - норма амортизації у відсотках до залишкової вартості;
n - термін корисного використання амортизується майна, виражений в місяцях.
При цьому з місяця, наступного за місяцем, в якому залишкова вартість об'єкта амортизується майна досягне 20 відсотків від початкової вартості цього об'єкта, амортизація по ньому обчислюється лінійним методом у наступному порядку: залишкова вартість амортизується майна з метою нарахування амортизації фіксується як його базова вартість для подальших розрахунків; сума нараховується за один місяць амортизації відносно даного амортизується майна визначається шляхом ділення базової вартості даного майна на кількість місяців, залишилися до закінчення строку його корисного використання.
Базова вартість для нарахування амортизації лінійним методом = 120 000 * 20% = 24 000р. - ця сума буде списуватися лінійним методом.
Згідно п.1, ст.257 В«Порядок визначення вартості майна, що амортизуєтьсяВ», гл.25, ч.2 НК РФ первісна вартість майна визначається як сума витрат на його придбання, за винятком податку на додану вартість і акцизів. Т.ч. первісна вартість майна дорівнює сумі всіх витрат з його придбання без ПДВ: 100000 +5000 +15000 = 120 000 р.. p> Ам.отчісл (1 міс.) = 120000 * 0,125 = 15000р. p> Ам.отчісл (2 міс.) = ( 120000-15000) * 0,125 = 105000 * 0,125 = 13125р. p> Ам.отчісл (3 міс.) = (105000-13125) * 0,125 = 91875 * 0,125 = 11484р. p> Ам.отчісл (4 міс.) = (91875-11484) * 0,125 = 80391 * 0,125 = 10049р. p> Ам.отчісл (5 міс.) = (80391-10049) * 0,125 = 70342 * 0,125 = 8793р. p> Ам.отчісл (6 міс.) = (70342-8793) * 0,125 = 61549 * 0,125 = 7694р. p> Ам.отчісл (7 міс.) = (61549-7694) * 0,125 = 53855 * 0,125 = 6732р. p> Ам.отчісл (8 міс.) = (53855-6732) * 0,125 = 47123 * 0,125 = 5890р. p> Ам.отчісл (9 міс.) = (47123-5890) * 0,125 = 41233 * 0,125 = 5154р. p> Ам.отчісл (10 міс.) = (41233-5154) * 0,125 = 36079 * 0,125 = 4510р. p> Ам.отчісл (11 міс.) = (36079-4510) * 0,125 = 31569 * 0,125 = 3946р. p> Ам.отчісл (12 міс.) = (31569-3946) * 0,125 = 27623 * 0,125 = 3453р. p> Ам.отчісл (13 міс.) = (27623-3453) * 0,125 = 24170 * 0,125 = 3021р. p> Ост.ст-ть = 24170-3021 = 21149р. - Ця сума повинна бути списана лінійно за останні 3 місяці терміну корисного використання.
Ам.отчісл (14,15,16 міс.) = 21149/3 = по 7049,67 р.
Відповідь: сума амортизаційних відрахувань в останній місяць амортизації дорівнює 7 049,67 руб. p> Задача № 2
1. У даному регіоні встановлена ​​максимальна ставка податку на майно організацій.
2. У таблиці наведені планові показники на майбутній рік.
Показники
01.01
01.02
01.03
01.04
<...
