установам та організаціям, які перебувають на державному бюджеті, керівники яких не є самостійними розпорядниками кредитів, або на ім'я цих керівників;
громадським і релігійним організаціям.
При відкритті поточних рахунків релігійним організаціям установі банку подаються:
заяву про відкриття рахунку;
довідка відповідного уповноваженого Ради у справах релігії про реєстрацію;
картка із зразками підписів розпорядників коштів та відбитка печатки.
Відповідальний працівник бухгалтерії кредитної організації перевіряє правильність оформлення і повноту подання документів і передає їх в юридичний відділ для перевірки законності та достовірності поданих документів. Рахунок відкривається при наявності на заяві клієнта дозвільної написи Голови Правління або його заступника та головного бухгалтера кредитної організації. За відкриття та ведення рахунку кредитна організація може стягувати певну плату. Клієнт заповнює заяву на внесок готівкою і вносить необхідну суму в касу кредитної організації. З клієнтом укладається договір банківського рахунку, в якому вказуються всі необхідні умови зберігання, зарахування та списання грошових коштів з рахунку. Документи з оформлення рахунку зберігаються в юридичному відділі, в сейфі в порядку зростання номерів. Картки із зразками підписів і відбитка печатки зберігаються в спеціальній картотеці у операціоніста. Клієнту кредитної організації повідомляється номер рахунку та прізвище операціоніста, з яким працюватиме клієнт. Для обліку грошових коштів на рахунках клієнтів Планом рахунків передбачені наступні рахунки другого порядку, до яких відкриваються відповідні особові рахунки, що складаються з двадцяти знаків:
Для забезпечення своєчасності розрахунків з бюджетами всіх рівнів і Пенсійним фондом КР, оплати праці працюючих і розрахунків за товари та послуги при недостатності рублевих коштів на розрахункових (поточних) рахунках юридичні особи зобов'язані продавати кошти, що знаходяться на валютних рахунках , і направляти виручені рублі на розрахункові (поточні) рахунки для здійснення перерахованих платежів. При цьому встановлений порядок обов'язкового продажу валютних коштів не поширюється на кошти юридичних осіб, що накопичуються на валютних рахунках для виконання зобов'язань за контрактами з іноземними партнерами, що укладається відповідно до кредитних угод. Списання грошових коштів з рахунку здійснюється кредитною організацією на підставі розпорядження клієнта. Без розпорядження клієнта списання коштів, що знаходяться на рахунку, допускається тільки за рішенням суду, а також у випадках, встановлених законодавством. При наявності на розрахункових (поточних) рахунках клієнтів коштів, сума яких достатня для задоволення всіх вимог, пред'явлених до рахунку, списання цих коштів з рахунку здійснюється в порядку надходження розпоряджень власника рахунку та інших документів на списання (календарна черговість), якщо інше не передбачено законом. При недостатності коштів на рахунку для задоволення всіх пред'явлених до нього вимог, списання грошових коштів проводиться:
в першу чергу здійснюється списання за виконавчими документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів з рахунку для задоволення вимог про відшкодування шкоди, заподіяної життю і здоров'ю, а також вимог про стягнення аліментів;
в другу чергу проводиться списання за виконавчими документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів для розрахунків з виплати вихідної допомоги та оплати праці з особами, які працюють за трудовим договором, у тому числі за контрактом, з виплати винагород за авторським договором;
в третю чергу проводиться списання за платіжними документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів для розрахунків по оплаті праці з особами, які працюють за трудовим договором (контрактом), а також з відрахувань до Пенсійного фонду КР, Фонд соціального страхування КР і Державний фонд зайнятості населення КР і фонди обов'язкового медичного страхування;
в четверту чергу проводиться списання за платіжними документами, що передбачають платежі до бюджету і позабюджетні фонди, відрахування в які не передбачені у третій черзі;
у п'яту чергу проводиться списання за виконавчими документами, що передбачають задоволення інших грошових вимог;
у шосту чергу проводиться списання за іншими платіжними документами в порядку календарної черговості.
Списання коштів з рахунку за вимогами, які належать до однієї черги, проводиться в порядку календарної черговості надходження документів. Списання коштів з рахунку за вимогами, які належать до однієї черги, проводиться в порядку календарної черговос...
