истовуються:
- баланс виконання кошторису витрат (ф.1);
- довідка про рух сум фінансування з бюджету;
- звіт про виконання кошторису витрат (ф.2);
- кошторис витрат, включаючи кошторису на капітальне будівництво;
- докладні розрахунки по кожній статті кошторису витрат;
- звітність про виконання плану по мережі, штатах і контингентах і інші джерела інформації.
Розпис витрат по розпорядникам коштів республіканського бюджету здійснюється головними розпорядниками коштів на підставі затверджених кошторисів установ і організацій, а також кошторисів на здійснення окремих цільових програм і заходів і представляється ними в Міністерство фінансів. Її реєстрація в АСГК здійснюється після узгодження з галузевими і бюджетним управліннями Мінфіну РБ. Фінансування витрат організацій, що утримуються за рахунок коштів республіканського бюджету, здійснюється органами державного казначейства. Його територіальні органи перераховують кошти в межах кошторисних призначень розпорядника коштів (організації) за пред'явленими їм платіжними дорученнями:
- на рахунки постачальників - за поставлені товари, надані послуги, виконані роботи;
на рахунки одержувачів - по обов'язковим розрахунками і нетоварними операціями;
на поточний рахунок організації в банку - для отримання готівкових грошових коштів.
Перед перерахуванням коштів установі кошторисні призначення повинні бути обов'язково уточнені. Це робиться в таких випадках:
при необхідності зміни даних плану по мережі, штатах і контингентах;
при зміні профілю діяльності або режиму роботи установи;
при виділенні додаткових асигнувань на утримання установи;
при необхідності врахування наявних наднормативних запасів товарно-матеріальних цінностей (ТМЦ);
при зменшенні сум асигнувань у зв'язку з порушенням кошторисно-штатної дисципліни та перевищенні затверджених норм і нормативів, виявлених при перевірці кошторису;
при змінах оплати праці та цін на матеріальні цінності та надані послуги у зв'язку з інфляцією. Як правило, на адресу бюджетної установи направляються довідки-сповіщення, в яких відображається сума змін із зазначенням причин. У процесі аналізу по кожній статті витрат вносяться уточнення до плану фінансування. Бюджетна кошторис витрат за 2012 р МОУ ДОД «Дитяча художня школа №6 ім. Акцинових »наведена в таблиці 1.
Таблиця 1 Бюджетна кошторис витрат за 2014 МОУ ДОД «Дитяча художня школа №6 ім. Акцинових »(тис.руб)
Підгрупи виплатНаіменованіеОбщая суммаЗаработная плата2862,01Заработная плата2862,01Основная частина заробітної плати2475,68Адаптаціонние виплати378,83Доведеніе до МРОТ7,5Прочіе виплати20,3Компенсаціі педагогічним працівникам за придбання книговидавничої продукції, використання особистого інструмента20,3Начісленія на оплату труда749,85Начісленія на оплату труда749,85От основної частини заробітної плати648,63От адаптаційних виплат99,25От доведення до МРОТ1,97Услугі связі7,0Услугі связі7,0Коммунальние услуги703,98Отопление463,4Электроэнергия153,9Водоснабжение86,68Работы, послуги з утримання імущества59,09Дезінфекція, дезінсекція і дератізація3,0Обслужіваніе газового і теплового хозяйства17,2Обслужіваніе охоронної та пожежної сігналізаціі5,0Текущій ремонт та обслуговування обладнання (в т.ч. вогнезахисна обробка майна, заправка вогнегасників) 10,4Вивоз сміття, снега23,49Прочіе расходи117 , 17Налогі (земельний, держмито) 117,17ІТОГО РАСХОДОВ4577,6
Проводячи аналіз таблиці можна бачити, що найбільша частина бюджетних коштів спрямовується на оплату праці працівникам дитячого саду, а саме ця сума становить 2862,01 тис.руб. на рік. При цьому також значну питому вагу від загальної суми витрат складають нарахування на оплату праці (749,85 тис.руб.) І комунальні послуги (703,98 тис.руб.). Можна сказати, що загальна сума витрат, тобто 4577,6 тис.руб., Являє собою ту грошову суму, яку надає держава в розпорядження МОУ ДОД «Дитяча художня школа №6 ім. Акцинових »і виходячи з неї, варіюються розміри статтею витрат установи.
Недовикористання коштів, виділених за кошторисом, небажано, якщо це призводить до погіршення умов обслуговування установ.
Необхідно відзначити, що недовиконання кошторисних призначень може бути пов'язано з інфляційними процесами і відсутністю бюджетних коштів. У розпорядженні бюджетних установ крім бюджетних можуть бути і ті кошти, які у них утворюються за рахунок платних послуг. Всі додаткові кошти, які отримані крім бюджету, проходять по кошторисах позабюджетних коштів.
...
