ку (Крд) 113605516630832273916Обязательства банку з терміном погашення понад рік (Од) 80498797671086642Собственние кошти (К) 244340924988302572539Общая сума активів банку за вирахуванням обов'язкових резервів (А-Ро) 7991660858243812324776
Таблиця 2.2 - Економічні нормативи
№ п/пСтатьяНорматів01.01.1001.01.1101.01.121Достаточності капіталу,% min10.033.425.420.22Мгновенной ліквідності20.0118.892.553.03Текущей ліквідності,% 70.0139.2106.693.94Долгосрочной ліквідності,% max120.045.064.562.15 загальної ліквідності (співвідношення ліквідних і сумарних активів),% min20.030.425.720.5
На 01.01.10 відбулося зниження нормативу поточної ліквідності і збільшення нормативу довгострокової ліквідності. Зменшення значення нормативу НЗ пов'язано з тим, що поточні зобов'язання зростали швидше, ніж поточні активи. Основним чинником збільшення поточних зобов'язань стало зростання залишків на розрахункових і поточних рахунках, а також міжбанківських позик, власних векселів, депозитних сертифікатів, вкладів населення і депозитів юридичних осіб строком погашення до 30 днів. Значне зростання довгострокових кредитних вкладень призвів до збільшення нормативу довгострокової ліквідності.
Зазначена тенденція зміни нормативів НЗ і Н4 збереглася і на 01.01.11р. Проте причиною зниження нормативу поточної ліквідності стало зниження ліквідних активів, внаслідок зменшення залишків коштів на коррахунку в РКЦ, на коррахунку Ностро, скороченням вкладень в державні цінні папери, а також МБК до 30 днів. Норматив миттєвої ліквідності (Н2) знизився в силу скорочення високоліквідних активів і збільшення зобов'язань до запитання. Основним фактором зниження показника Лам стало зниження залишків на коррахунку в РКЦ. Показник ОВМ збільшився внаслідок зростання залишків на розрахункових, поточних рахунках, а також у зв'язку зі збільшенням вкладів до запитання.
Зміни значення нормативу загальної ліквідності на розглянутіймие звітні дати були незначними. Основним чинником, що визначив тенденцію до зниження даного нормативу, стало зниження питомої ваги ліквідних активів у загальній сумі активів банку.
Зниження протягом звітного 2011 значень нормативів Н2, НЗ і Н5 було викликано рядом факторів:
норматив миттєвої ліквідності знизився на 42,5% внаслідок:
) зміни методики розрахунку нормативів, за якою в розрахунок миттєвих ліквідних активів не увійшли кредити до запитання терміном перебування на балансі понад 10 днів;
) зростання суми зобов'язань банку за рахунок збільшення коштів на розрахункових, поточних рахунках клієнтів і вексельних зобов'язань до запитання;
норматив поточної ліквідності знизився на 12% за рахунок.
Це може свідчити про те, що на той момент часу проводилася політика спрямована на високий рівень іммобілізації активів, і отже, ризик мобільного управління активами.
Коефіцієнт рентабельності власного капіталу протягом усього розглянутого періоду нижче нормативного значення, але має тенденцію до збільшення. У 2010 році спостерігається зниження показника з 7,9% до 5,8%, що можна пояснити незначним зростанням чистого прибутку в порівнянні із зростанням власних коштів. У 2011 році спостерігається тенденція підвищення значення даного показника до 9,7%, що є позитивним моментом, оскільки свідчить про збільшення мобільних власних коштів, що втягуються в активні операції, що підвищують його стійкість і оперативність прийняття рішень при настанні яких - або банківських ризиків, то тобто здатність швидко реагувати на зміни ринкової ситуації.
Підводячи підсумки, можна зазначити, що всі показники рентабельності розглянутого банку перевищують або наближені до нормативних значень. Це є позитивним моментом, оскільки свідчить про ефективність діяльності банку.
Облік грошових коштів у касі на підприємстві ведеться у відповідності зі спеціальним Положенням про правила організації готівкового грошового обігу на території РФ.
Всіма операціями з прийому і видачі грошей з каси займається спеціально виділений матеріально відповідальна особа - касир. Він несе матеріальну відповідальність за збереження прийнятих цінностей. При оформленні на роботу касир дає письмове зобов'язання, за яким приймає на себе відповідальність за грошові суми та інші цінності в касі. І відповідно відшкодовує збитки при їх втраті з власної вини.
Касиру забороняється передоручати виконання своїх обов'язків третім особам. У разі неможливості виконання касиром своїх обов'язків всі цінності каси передаються за актом. Забороняється виконувати обов'язки касира працівникам бухгалтерії має право підпису касових документів.
Дирекція підприємства...
