нку, ідентифікаційний номер платника податків (ІПН); д) найменування та місцезнаходження банку платника, його банківський ідентифікаційний код (БИК), номер кореспондентського рахунку або субрахунку; е) найменування отримувача коштів, номер його рахунку, ідентифікаційний номер платника податків (ІПН); ж) найменування і місцезнаходження банку одержувача, його банківський ідентифікаційний код (БИК), номер кореспондентського рахунку або субрахунку; з) призначення платежу. і) суму платежу, позначену прописом і цифрами; к) черговість платежу; л) вид операції відповідно до Переліку умовних позначень (шифрів) документів, які за рахунках в кредитних організаціях (Додаток 1 до Правил ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації, затвердженим Банком Росії 05.12.2002 № 205-П) ; м) підписи (підпис) уповноважених осіб (особи) і відбиток печатки (у встановлених випадках).
Поля «Платник», «Одержувач», «Призначення платежу» в розрахункових документах на перерахування платежів на рахунки з обліку доходів і коштів бюджетів усіх рівнів бюджетної системи Російської Федерації, стягнення недоїмки по податках і пені, а також сум податкових санкцій за порушення податкового законодавства на підставі рішень судових органів заповнюються з урахуванням вимог, встановлених Мінфіном Росії і МНС Росії за узгодженням з Банком Росії.
Виправлення, помарки і підчищення, а також використання корегуючої рідини в розрахункових документах не допускаються.
Розрахункові документи, оформлені з порушенням встановлених вимог, прийманню не підлягають.
Згідно п.2.12 Положення №2-П розрахункові документи дійсні до пред'явлення в обслуговуючий банк протягом десяти календарних днів, не рахуючи дня їх виписки. У пункті 2.13 Положення №2-П визначено, що розрахункові документи пред'являються в банк у кількості примірників, необхідному для всіх учасників розрахунків. Усі примірники розрахункового документа повинні бути заполнени однаково.
Другий і наступні екземпляри розрахункових документів можуть бути виготовлені з використанням копіювального паперу, розмножувальної техніки або електронно-обчислювальних машин.
Згідно п.2.14 Положення №2-П розрахункові документи приймаються банками до виконання за наявності на першому примірнику (крім чеків) двох підписів (першої та другої) осіб, які мають право підписувати розрахункові документи, або одного підпису (при відсутності в штаті організації особи, якій може бути надано право другого підпису) і відбитка печатки (крім чеків), заявлених у картці із зразками підписів і відбитка печатки. По операціях, здійснюваних філіями, представництвами, відділеннями від імені юридичної особи, розрахункові документи підписуються особами, уповноваженими цією юридичною особою.
У рамках застосовуваних форм безготівкових розрахунків допускається використання аналогів власноручного підпису відповідно до вимоги законодавства і нормативних актів Банку Росії.
Списання банком коштів з рахунку проводиться на підставі першого примірника розрахункового документа (п.2.16 Положення №2-П).
Згідно п.2.17 Положення №2-П платники вправі відкликати свої платіжні доручення, не оплачені через недостатність коштів на рахунку і поміщені в картотеку.
Невиконані розрахункові документи можуть бути відкликані з картотеки в повній сумі, частково виконані в сумі залишку.
Частковий відгук сум за розрахунковими документами не допускається.
Відповідно до п.2.18 Положення № 2-П відгук розрахункових документів здійснюється на підставі поданого в банк заяви клієнта, складеного у двох примірниках у довільній формі, із зазначенням реквізитів, необхідних для здійснення відкликання, включаючи номер , дату складання, суму розрахункового документа, найменування платника або одержувача коштів (стягувача).
Обидва примірники заяви на відкликання підписуються від імені клієнта особами, що мають право підпису розрахункових документів, завіряються відбитком печатки та подання в банк, що обслуговує платника, - за платіжними вимогами і інкасовими дорученнями. Один примірник заяви на відкликання поміщається в документи дня банку, другий повертається клієнтові як розписки в отриманні заяви на відкликання. Особові рахунки, що ведуться у вигляді електронних баз даних, роздруковуються для видачі клієнту у вигляді витягу, якщо інше не передбачено договором з клієнтом. Виписка з рахунку в банку - банківський документ, що видається держателю рахунки, що відображає рух грошових коштів на рахунку.
Виписка є копією записів у банку по розрахунковому рахунку підприємства. У ній вказуються дата, номери документів та суми записів по дебету і кредиту рахунка, а та...
