кож залишок коштів. Виписки з додатком підтверджуючих документів (копій рахунків платіжних доручень і т.д.) передаються підприємству щодня чи інші встановлені терміни.
Отримані документи перевіряються бухгалтерією підприємства і служать підставою для облікових записів за рахунком Розрахунковий рахунок .
У виписці обов'язково буде представлена ??наступна інформація: Власник рахунку - повне або скорочене найменування організації - власника рахунку; номер рахунку - двадцятизначні номер розрахункового рахунку власника рахунку; дата - дата здійснення операцій по рахунку; залишок (сальдо) - залишок по рахунку на початок дня, в якому здійснювалися операції з руху коштів на рахунку.
Оскільки для банку розрахунковий рахунок клієнта є пасивним (так як на ньому відбиваються зобов'язання банку по відношенню до клієнта), залишок коштів на рахунку у виписці показується як кредитове сальдо, зняття коштів з рахунку - за дебетом, надходження грошей на рахунок - по кредиту.
Далі у виписці, найчастіше в табличній формі, вказуються як мінімум такі дані:
шифр операції - двозначний код грошово-розрахункового документа, на підставі якого відбулося рух коштів по рахунку, залежно від виділеної кількості знаків на цю графу в програмному забезпеченні банку вказуються останні три або більше знака номера документа;
БИК - дев'ятизначний банківський ідентифікаційний код банку, в якому відкрито рахунок організації, перерахувавши чи отримувала гроші;
Рахунок - двадцятизначні номер банківського розрахункового рахунку цієї організації;
Дебет - сума прийнятих коштів з рахунку по даній операції;
Кредит - сума надійшли на рахунок грошей по даній операції.
Після розшифровки у виписці всіх операцій за день вказується оборот за дебетом (по зняттю з рахунку), за кредитом (з надходження грошей на рахунок) і виходить (кредитове) сальдо на кінець дня.
Розрахунки платіжними дорученнями. Платіжне доручення - це розрахунковий документ, являє собою розпорядження платника обслуговуючому його банку перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому або іншому банку.
Платіжне доручення виконується банком у термін, передбачений законодавством, або в більш короткий термін, встановлений договором банківського рахунку, а також застосовуваними банківській практиці звичаями ділового обороту.
Платіжними дорученнями можуть здійснюватись:
А) перерахування грошових коштів за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги;
Б) перерахування грошових коштів до бюджетів усіх рівнів і в позабюджетні фонди;
У) перерахування грошових коштів з метою повернення (або розміщення) кредитів (позик) або депозитів і сплати відсотків за ним;
Г) перерахування грошових коштів в інших цілях, передбачених законодавством або договором.
Відповідно до умов основного договору платіжні доручення можуть використовуватися для попередньої оплати товарів, робіт, послуг або для здійснення періодичних платежів.
Платіжне доручення складається на бланку форми 0401060.
Платіжні доручення приймаються банком незалежно від наявності коштів на рахунку платника. Розрахунки по інкасо являють собою банківську операцію, за допомогою якої банк (далі - банк-емітент) за дорученням і за рахунок клієнта на підставі розрахункових документів здійснює дії щодо одержання від платника платежу. Для здійснення розрахунків по інкасо банк-емітент має право залучати інший банк.
При розрахунках по інкасо можуть використовуватися різні види акцептів (від лат. acceptus - прийнятий) і розрахункових документів. Розрахунки за інкасо здійснюються на підставі платіжних вимог (додаток 14), оплата яких може проводитися за розпорядженням платника (з акцептом) або без його розпорядження (в безакцептному порядку), і інкасових доручень (додаток 15), оплата яких проводиться без розпорядження платника (у безспірному порядку).
Допустимі до застосування в розрахунках по інкасо види акцептів представлені на малюнку 1.
Позитивний акцепт передбачає отримання кредитною організацією письмової згоди або відмови платника на оплату розрахункового документа. При негативному акцепт згодою клієнта на оплату розрахункового документа вважається неподання платником в кредитну організацію у встановлений термін відмови від акцепту. Попередній акцепт передбачає списання грошових коштів з рахунку платника після отримання згоди (у вигляді подання документів або по мовчанню) на оплату надійшов документа. Наступний а...
