ідності в 2013 році знаходиться в межах нормативного значення, що говорить про те, що підприємство може погасити кредиторську заборгованість найближчим часом за рахунок наявних грошових коштів.
Коефіцієнт проміжного покриття в динаміці змінюється. У 2011 році він виявився нижчим, ніж в інші роки. Значення показника в 2013 році знаходиться вище нормативного значення і свідчить про те, що учхоз має можливості в задані терміни розрахуватися за своїми короткостроковими зобов'язаннями.
2. Облік, аналіз і аудит грошових коштів в касі
Рахунок 50 Каса призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів у касах організації.
До рахунку 50 Каса можуть бути відкриті субрахунки:
- 1 Каса організації ,
- 2 Операційна каса ,
- 3 Грошові документи та ін.
За дебетом рахунка 50 Каса відбивається надходження коштів і грошових документів у касу організації. За кредитом рахунка 50 Каса відбивається виплата коштів і видача грошових документів з каси організації.
Рахунок 50 Каса кореспондує з рахунками :
За дебетом:
Каса (Д50 К50)
Розрахункові рахунки (Д50 К51)
Валютні рахунки (Д50 К52)
Спеціальні рахунки в банках (Д50 К55)
Переклади в шляху (Д50 К57)
Розрахунки з постачальниками та підрядниками (Д50 К60)
Розрахунки з покупцями і замовниками (Д50 К62)
Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках (Д50 К66)
Розрахунки за довгостроковими кредитами і позиками (Д50 К67)
Розрахунки з підзвітними особами (Д50 К71)
Розрахунки з персоналом за іншими операціями (Д50 К73)
Розрахунки з засновниками (Д50 К75)
Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами (Д50 К76)
Внутрішньогосподарські розрахунки (Д50 К79)
Статутний капітал (Д50 К80)
Цільове фінансування (Д50 К86)
Продажі (Д50 К90)
Інші доходи і витрати (Д50 К91)
Доходи майбутніх періодів (Д50 К98)
Прибутки та збитки (Д50 К99)
За кредитом:
Каса (Д50 К50)
Розрахункові рахунки (Д51 К50)
Валютні рахунки (Д52 К50)
Спеціальні рахунки в банках (Д55 К50)
Переклади в шляху (Д57 К50)
Фінансові вкладення (Д58 К50)
Розрахунки з постачальниками та підрядниками (Д60 К50)
Розрахунки з покупцями і замовниками (Д62 К50)
Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках (Д66 К50)
Розрахунки з податків і зборів (Д68 К50)
Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпечення (Д69 К50)
Розрахунки з персоналом з оплати праці (Д70 К50)
Розрахунки з підзвітними особами (Д71 К50)
Розрахунки з персоналом за іншими операціями (Д73 К50)
Розрахунки з засновниками (Д75 К50)
Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами (Д76 К50)
Внутрішньогосподарські розрахунки (Д79 К50)
Уставной капітал (Д80 К50)
Нестачі і втрати від псування цінностей (Д94 К50)
Прибутки та збитки (Д99 К50)
Журнал - ордер N 1 являє собою регістр з розгорнутими оборотами по дебету і кредиту рахунку 50 Каса з суміщенням розробки рахунки 56-1 Інші грошові кошти raquo ;, субрахунок Грошові кошти в дорозі .
Журнал - ордер дозволяє вести розробку касових звітів, а також складання зведеного журналу - ордера за рахунком в цілому по централізованої бухгалтерії.
Записи в журнал - ордер і відомість здійснюються на підставі звітів касирів, в яких попередньо проти кожної суми проставляються кореспондуючі рахунки. З цієї кореспонденції встановлюється сума за день, що підлягає віднесенню в дебет або в кредит того чи іншого рахунку, після чого вона записується в журнал - ордер по відповідних графах.
Виведений у відомості і в журналі - ордері оборот по дебету і кредиту рахунку 50 Каса і залишок на кінець кожного звітного періоду повинен бути строго вивірен...
