ами підприємств. Ліміт залишку готівкових коштів у касі організації встановлюється установами обслуговуючих банків.
Для встановлення ліміту ТОВ «Тракт» ВП «Тракт - Усогорськ» представляє в установу банку, що здійснює його розрахунково-касове обслуговування, розрахунок за формою № 0408020 «Розрахунок на встановлення підприємству ліміту залишку каси й врегулювання витрачання готівки з виручки, що надходить його касу »у двох примірниках (один - залишається у банку, а другий примірник повертається підприємству).
У ТОВ «Тракт» ВП «Тракт - Усогорськ» затверджено склад та обов'язки постійно діючої інвентаризаційної комісії, а також комісії для проведення ревізії каси.
Усі готівкові грошові кошти понад встановленого ліміту організації здає в каси банку. Прийом готівки проводиться за прибутковими касовими ордерами, підписаними головним бухгалтером і касиром організації. Про прийом грошей видається квитанція до прибуткового касового ордеру за підписами головного бухгалтера або особи, на це уповноваженого, і касира, завірена печаткою організації. Видача готівки здійснюється за видатковими касовими ордерами. Видаткові ордери підписуються керівником, головним бухгалтером підприємства або особами на це уповноваженими.
Реєстрація прибуткових і видаткових касових документів проводиться в «Журналі реєстрації документів».
Усі надходження і видачі готівки підприємства враховує у касовій книзі.
Інвентаризація каси проводиться відповідно до Положення «Про порядок ведення касових операцій у РФ», Відповідно до облікової політикою, ревізії каси організації здійснюється щомісяця у присутності керівника, складу постійно діючої інвентаризаційної комісії.
Комісія складає акт ревізії грошових коштів.
Первинними документами з обліку грошових коштів на розрахункових рахунках є: виписка по особовому рахунку, платіжне доручення.
ООО «Тракт» ВП «Тракт - Усогорськ» обслуговується в банках Комі ОСБ, ВАТ «Ощадбанк Росії».
Облік грошових коштів підприємства ведеться на рахунку 51 «Розрахунковий рахунок», в дебет рахунку записуються надходженнягрошових коштів, за кредитом - витрата. Підставою для записів служать виписки банку з доданими до них документами.
На підприємстві облік по валютних рахунках ведеться на рахунку 52 «Валютні рахунки».
Видача грошових коштів під звіт здійснюється тільки особам, які перебувають у штаті організації. Наказом про облікову політику затверджено список осіб, які мають право на отримання готівки на господарські потреби; також встановлені терміни здачі авансового звіту:
· За відрядженнями - протягом трьох днів з дня повернення закінчення відрядження;
· За авансами, виданими на господарські потреби - протягом 30 днів з дня отримання грошей під звіт.
При оплаті товарів, робіт, послуг, до авансового звіту підзвітна особа прикладає підтверджують витрата документи (касовий і товарний чеки, квитанція).
При відрядженні до авансового звіту прикладається посвідчення про відрядження, наказ про відрядження особи, при проживанні у готелі прикладається рахунок за наймання житла. Також прикладається оплачувані ж/д або авіаквитки, а також рахунки за послуги зв'язку тощо.
На лицьовій стороні авансового звіту вказується його номер, підзвітна особа, його професія (посада), сума авансу, а також підпису бухгалтера і керівника організації. На зворотному боці подається перелік та підпис підзвітної особи.
Якщо був проведений обгрунтований перевитрату грошових коштів, то підзвітній особі відшкодовується різниця випискою видаткового касового ордера. Перевірений авансовий звіт затверджується керівником.
Облік підзвітних сум ведеться на рахунку 71 «Розрахунки з підзвітними особами». За дебетом рахунка відображається: видача грошових коштів на господарські та відрядження, відшкодування перевитрати підзвітних сум, наявність боргу за підзвітними особами. За кредитом рахунка відображається наявність боргу організації підзвітним особам, використання підзвітних сум, повернення невикористаного авансу в касу, утриманні з зарплати. При інвентаризації підзвітних сум перевіряються звіти підзвітних осіб за виданими авансами з урахуванням їх цільового використання, а також суми виданих авансів в кожному підзвітному особі.
Облік дебіторської та кредиторської заборгованості здійснюється згідно з типовим Планом рахунків бухгалтерського обліку, затвердженого наказом Мінфіну РФ від 31.10.2000г. № 94, на рахунках 60 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками», 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками», 76 «Розрахунки з різними дебіт...
