уворої звітності: бланки трудових книжок, талони, ТТН - 1, ТН - 2, шляхові листи. Перелік документів, що відносяться до бланків суворої звітності, місце, порядок їх зберігання та використання встановлюється підприємством і затверджується наказом директора. Аналітичний облік їх ведеться по кожному виду бланків та місцями зберігання.
З метою контролю за дотриманням касової дисципліни не рідше одного разу на місяць комісією, призначеною керівником підприємства, згідно з наказом проводиться раптова інвентаризація каси з повним перерахуванням усіх грошей, цінних паперів та інших цінностей, що у касі. Результати інвентаризації оформляються актом інвентаризації (Приложение5).
Підприємство ВАТ Елема обслуговується:
ОАО Белинвестбанк (поточний рахунок у бел.руб.)
ОАО Белвнешекономбанк (валютний рахунок і рахунок в бел.руб.)
ОАО БПС-Сбербанк (поточний рахунок у бел.рублях і кредитна лінія у валюті)
Відкриття інших рахунків здійснюється банками самостійно з урахуванням вимог законодавства РБ.
Для оформлення відкриття (переоформлення раніше відкритих) поточних (розрахункових) та інших рахунків в банк надаються такі документи:
Заява на відкриття рахунку (форма №0401025). При цьому нерезиденти, крім передбачених формою заяви реквізитів, вказують тип рахунку.
Копія документа про реєстрацію (перереєстрацію) підприємства. Зазначені копії засвідчуються нотаріально або реєструючим органом (додаток 5).
Два примірники копій установчих документів, встановлених законодавством для власника рахунку, причому на одному з них проставляється штамп реєструючого органу, а інший засвідчується нотаріально або реєструючим органом. При цьому уповноважений працівник робить відмітку про відкриття поточного рахунку із зазначенням його номера, дати відкриття і порядку функционированя (найменування рахунку) на обох примірниках, після чого один примірник, на якому проставлено штамп реєструючого органу, повертається власнику рахунку, а другий залишається в банку в справі з оформлення рахунку клієнта.
Дублікат повідомлення про присвоєння облікового номера платника податків (додаток 6).
Довідка органів Фонду соціального захисту населення Міністерства соціального захисту про реєстрацію як платника обов'язкових страхових внесків та інших платежів в органах Фонду.
Картка із зразками підписів посадових осіб, які мають право розпоряджатися рахунком, і відбитка печатки власника рахунку, що містить реквізити, передбачені формою № 0401026, засвідчена нотаріально.
Підприємство щодня здійснює операції з видачі та приймання готівкових грошових коштів з розрахункового рахунку, а також безготівкові розрахунки з банком за допомогою документів: оголошення на внесок готівкою, платіжна вимога та платіжні доручення.
Чек є наказом підприємства про видачу з його розрахункового рахунку зазначеної в ньому суми готівки.
Оголошення на внесок готівкою виписується при внеску готівки на розрахунковий рахунок. Для підтвердження отриманих грошей банк видає платникові квитанцію, яка служить виправдувальним документом.
Отримує від банку копії виписок з розрахункового рахунку (додаток 7) з додатком до них документів (платіжних вимог і платіжних доручень), на підставі яких виконані зарахування або списання. При цьому, зберігаючи кошти підприємств, банк є боржником підприємства (його кредитором). Тому залишки грошових коштів та їх надходження на розрахунковий рахунок записують по кредиту розрахункового рахунку, а зменшення свого боргу - за дебетом.
Виписка з розрахункового рахунку містить певні показники, частина яких кодується банком. Вона заміняє собою регістр аналітичного обліку по розрахунковому рахунку і одночасно служить підставою для бухгалтерських записів. Всі додані до виписки документи гасяться штампом погашено.
Отримана з банку виписка обробляється, тобто підбираються все виправдувальні документи, звіряється вступне сальдо з попередньою випискою, вихідне сальдо, проставляються кореспондуючі рахунки з розрахунковим рахунком. Перевірка та обробка виписок провадиться в день їх надходження.
Для обліку грошових коштів на підприємстві служить активний рахунок 51 Розрахунковий рахунок, за дебетом якого відображається зарахування грошових сум на розрахунковий рахунок, а по кредиту їх витрачання. Облік сум за кредитом 51-го рахунку ведеться в ЖО №2 (додаток 8).
На ВАТ Елема кошти видаються під звіт відповідно до Правил ведення касових операцій в Республіці Білорусь.
На підприємстві підзвітні суми видаю...
