саме на основі бухгалтерського балансу і звіту про прибутки і збитки.
Велика частина методик фінансового аналізу розроблена для підприємств промислового виробництва. Використання їх при фінансовому аналізі страхових організацій не коректно, внаслідок специфіки діяльності останніх.
Особливості страхової діяльності спростовують загальноприйняті положення фінансового менеджменту організацій і визначають особливу методику для фінансового аналізу страхових організацій. Особливості страхової діяльності зводяться до трьох складових:
) в страховій організації відсутній промисловий цикл як такої;
) страхової діяльності властива інверсія експлуатаційного циклу страховика; вона полягає в тому, що спочатку проводиться оплата страхової послуги, і тільки потім її надання, причому не завжди всім застрахованим;
) в страхових компаніях залучена частина капіталу, тобто страхові премії (резерви) значно переважають над власним капіталом.
У доповненні до цього, показники і терміни, які використовуються у страховій справі, відмінні від інших, що дозволяє виділити фінансовий аналіз страхових організацій в особливу предметну область фінансового аналізу.
Зміст методики ФАСО увазі спочатку вивчення базових понять фінансового менеджменту страховика. Наступним кроком є ??вибір і класифікація показників, потім їх оцінка і складання відповідних висновків.
Фінансовий аналіз можна проводити за програмою поглибленого аналізу та експрес - аналізу фінансово-господарської діяльності страхової компанії. Метою Експрім?? з аналізу є формування загального уявлення про страховика та отримання наочної оцінки динаміки розвитку підприємства та його фінансового стану. Мета поглибленого аналізу полягає в детальної характеристиці фінансово-господарської діяльності компанії та характеристики перспектив розвитку.
Для проведення фінансового аналізу страхової організації необхідно конкретизувати показники фінансового стану страховика. Під даними показниками розуміються відносні та абсолютні величини, що відображають економічний стан господарської діяльності підприємства. Для того щоб показники відображали результати і стан організації, їх необхідно відібрати і систематизувати. Отримані показники повинні бути актуальні, порівнянні і орієнтовані на прогнозування.
Система показників, яка характеризує фінансовий стан страховика, це сукупність взаємопов'язаних величин, які всебічно відображають стан і розвиток даного підприємства. У науковій літературі існує ряд вимог, яким повинні задовольняти отримані показники. Найважливішими з них і мають методологічне значення, є:
а) необхідна широта охоплення показниками системи всіх сторін досліджуваного явища чи суб'єкта;
б) верифіковані, тобто проверяемость.
в) взаємозв'язок цих показників;
Слід зазначити, що остання вимога припускає наявність, насамперед внутрішньої, тобто змістовною, взаємозв'язку складових системи. Це можна розуміти таким чином: сукупність показників може бути визнана системою, якщо вона має якесь організуючий початок raquo ;, тобто щось спільне, те, що об'єднує показники. Визначення цього організуючого начала є принциповим етапом у побудові системи показників.
Для того щоб упорядкувати підходи, і з урахуванням системного дослідження операцій пропонується виходити з такого. Фінансовий аналіз страхових організацій можливий тільки на основі вивчення групи показників, які дозволяють скласти уявлення про всілякі сторони діяльності страховика.
Функціонування страхової організації складається з трьох видів операцій, які впливають на її фінансове становище. Виходячи з цього, можна виділити три сфери аналізу діяльності страховика, а саме фінансову, страхову та інвестиційну. Саме ці сфери і визначають фінансовий стан страхової компанії. Під страховими операціями розуміється укладення договорів страхування, за якими сплачуються страхові премії і на основі яких здійснюються страхові виплати. Фінансові операції - це, як правило, реалізація активів, сюди ж включаються питання про рентабельність і ліквідності страхової діяльності. До інвестиційних операцій відносяться, в основному, розміщення власних коштів страховика і коштів страхових резервів, за нормативно певним розмірами і видами об'єктів.
Виходячи з вищесказаного, можна зробити висновок про те, що аналіз фінансового стану - вкрай важливий процес, який дозволяє оцінити надійність організації, допомагає в прийнятті управлінських рішень, в оптимізації діяльності компанії. Також слід відзначити те, що фінансовий аналіз для страхових організацій слід розглядати окремо від організацій промислового вироб...
