завірених нотаріально;
? копію реєстраційного свідоцтва, завірену нотаріально;
? довідка податкового органу про реєстрацію організації як платника податків;
? картку із зразками підписів керівника організації, його заступника та головного бухгалтера;
? відбиток печатки, завірений нотаріально.
Процедура відкриття розрахункового рахунку, його переоформлення і закриття регламентується Законом про банківську діяльність. Операції по розрахунковому рахунку оформляються відповідно до Положення ЦБРФ «Про безготівкові розрахунки в РФ від 12 квітня 2001р.
Обслуговування організації в банку здійснюється відповідно до договору банківського рахунку, в якій визначаються обов'язки банку і клієнта, порядок розрахунків з клієнтом, відповідальності сторін за забезпечення таємниці за операціями розрахункового рахунку.
Всі операції по розрахунковому рахунку банк виробляє з дозволу власника. Винятки становлять платежі, що стягуються у безспірному порядку за рішенням Державного арбітражу, суду або фінансових органів. Якщо у організації недостатньо грошових коштів по здійсненню платежів, то платежі здійснюються в послідовності, визначеній Цивільним кодексом РФ:
? за виконавчими документами, що передбачають перерахування для задоволення вимог про відшкодування шкоди, заподіяної життю і здоров'ю, а також вимог про стягнення аліментів;
? за виконавчими документами, що передбачають перерахування для розрахунків з виплати вихідної допомоги та оплати праці осіб працюють за трудовим договором, у тому числі за контрактом, з виплати винагород за авторським договором;
? за платіжними документами, що передбачають перерахування для розрахунків по оплаті праці з особами, які працюють за трудовим договором, у тому числі за контрактом, а також з відрахувань до Пенсійного фонду, Фонду соціального страхування та Фонди обов'язкового медичного страхування;
? за платіжними документами, що передбачають платежі до бюджету;
? за виконавчими документами, що передбачають задоволення інших грошових вимог;
? за іншими платіжними документами в порядку календарної черговості.
Готівкові кошти п?? ступають на розрахунковий рахунок з каси на підставі оголошення на внесок готівкою, а видаються - за чековою книжкою. Безготівкові платежі здійснюються на підставі платіжних вимог, платіжних доручень, інкасових доручень. Регулярно (у міру здійснення операцій на розрахунковому рахунку) банк видає виписку з розрахункового рахунку. У виписці відображається залишок на попередню дату виписки, надходження грошових коштів, списання і залишок на дату надання виписки. В організації виписка звіряється з даними документів, на її підставі бухгалтерська служба виробляє записи в журналі-ордері № 2 та Відомості 2. Бухгалтерія перевіряє правильність сум, зазначених у виписці, і при виявленні помилки негайно сповіщає про це банк. Спірні суми можуть бути опротестовані протягом 10 днів з моменту отримання виписки. Схема записів з обліку грошових коштів на розрахунковому рахунку представлена ??на малюнку 2.
Рис. 2. Схема записів з обліку грошових коштів на розрахунковому рахунку
При автоматизації обліку інформація про рух грошових коштів на розрахункових рахунках відображається у відповідних машинограммах.
Для відображення операцій по наявності і руху грошових коштів використовують активний рахунок 51 «Розрахункові рахунки». За дебетом рахунка 51 відображається надходження грошових коштів, а за кредитом - списання.
При надходженні грошових коштів проводиться бухгалтерський запис за дебетом рахунка 51 і по кредиту таких рахунків:
? 50 - при зарахуванні грошових коштів з каси;
? 66 - при зарахуванні короткострокових кредитів і позик;
? 67 - при зарахуванні довгострокових кредитів і позик;
? 62 - при вступі виручки за відвантажену продукцію, виконані роботи та надані послуги;
? 76 - при вступі дебіторської заборгованості, і т.д.
При списанні грошових коштів проводиться бухгалтерський запис за кредитом рахунка 51 і дебету таких рахунків:
? 50 - при вступі в касу для виплати заробітної плати та на господарські витрати;
? 57 - при списанні для придбання іноземної валюти;
? 60 - при списанні для оплати рахунків постачальників;
? 66, 67 - при погашенні короткострокових і довгострокових кредитів і позик;
? 68 ...
