ріоду ___ На розрахунковий рахунок На валютний рахунок На інші рахунки На оплату виробничих, господарських витрат, витрат на продаж Працівникам заробітна плата Підзвітною особам аванс і відшкодування перевитрати коштів Працівникам премії, матеріальна допомога за рахунок чистого прибутку Недолік грошей у касі (за результатами інвентаризації) 51 52 55 60 70 71 91 94С розрахункового рахунку З валютного рахунку З інших рахунків За продані товари, продукцію (роботи, послуги) За продані основні засоби За продані інші активи Аванс від покупця (замовника) Від підзвітних осіб залишок невикористаного авансу Від працівників у відшкодування збитку, погашення позики Від засновників внесок у статутний капітал Від інших дебіторів в погашення заборгованості Надлишок грошей в каса (за результатами інвентаризації) 51 52 55 62 62 62 62 71 73 75 76 91
Сальдо - залишок грошей на кінець періоду ___
Крім того, в касі повинні зберігатися грошові документи (поштові марки, марки державного мита, вексельні марки, оплачені авіаквитки, оплачені путівки в будинки відпочинку та інше.). Грошові документи враховуються на рахунку 50-3 «Грошові документи» за вартістю їх придбання. Кореспонденція за рахунком 50-3 «Грошові кошти» представлена ??в таблиці 2.
Таблиця 2. Кореспонденція за рахунком 50-3 «Грошові кошти»
Д Рахунок 50-3 «Грошові кошти» К
Надходження грошей до кассуКорреспондірующій счетВидача грошей з кассиКорреспондірующій рахунок Сальдо - вартість грошових документів на початок періоду __Работнікам за рахунок фонду соціального страхування 69Пріобретени грошові документи: · за готівковий розрахунок · за безготівковим рас-чету · через підзвітних осіб · в рахунок кредиторської заборгованості 50 51, 52 71 76Подотчетним особам для виробничих і господарських цілей Працівникам за рахунок чистого прибутку 79 91 Сальдо - вартість грошових документів на кінець періоду __
Для обліку операцій в іноземній валюті до рахунку 50 відкривають окремий субрахунок для відокремленого обліку руху кожної готівкової іноземної валюти. При прийомі від клієнтів платіжних документів в іноземній валюті касир повинен перевірити їх справжність та платоспроможність за наявними контрольним матеріалами, а також їх повноту і правильність заповнення.
У касу приймається готівкова іноземна валюта не викликає сумнівів у її автентичності та платоспроможності. Грошові знаки, пошкоджені, старі, що викликають сумнів у платоспроможності, від клієнтів касиром не приймаються. Такі знаки клієнту не повертаються, їх записують в окремий реєстр і повертають у банк з позначкою «Фальшива» або «Зухвала сумнів». Клієнту видається квитанція про те, що прийнята валюта є фальшивим або те, що вона викликає сумнів, із зазначенням у квитанції найменування валюти і її гідності.
При розрахунку за валюту здача зазвичай видається у валюті платежу. За згодою покупців здача може бути видана в іншій вільно конвертованій валюті. Видача здачі в рублях забороняється.
Для обліку грошових коштів, що знаходяться в дорозі використовують счет57 «Переклади в шляху». На цьому рахунку відображаються грошові кошти, внесені в каси кредитних організацій, ощадні каси або каси поштових організацій, як правило, через інкасаторів банку та відділення зв'язку. Підставою для прийняття грошових коштів на облік за рахунком 57 є квитанції кредитної організації, ощадної каси, копії супровідних відомостей на здачу виручки інкасаторам. Суми грошових переказів відображаються за дебетом рахунка 57 і кредитом рахунку 50. З кредиту рахунку 57 грошові кошти списують в дебет рахунку 51 або інших рахунків в залежності від їх використання.
Облік грошових коштів на розрахункових рахунках
касовий грошовий розрахунковий рахунок
Усі вільні грошові кошти організації зберігають у банку, відкриваючи для цього розрахункові рахунки. Організаціям дозволено відкривати кілька розрахункових рахунків.
На розрахункові рахунки зараховують: виручку за реалізовану продукцію, надані послуги та виконані роботи; грошові кошти з каси; кредити і позики; надходження дебіторської заборгованості та інші види надходжень. З розрахункового рахунку списують грошові кошти на видачу заробітної плати, на оплату рахунків постачальників, на повернення кредитів, оплату податків до бюджету, оплату єдиного соціального податку та інші види виплат.
Для відкриття розрахункового рахунку організація повинна подати до банку такі документи:
? заяву на відкриття розрахункового рахунку встановленого зразка;
? копії Статуту підприємства і Установчих документів, ...
