Регістр-розрахунок резерву витрат на гарантійний ремонт.
. Регістр-розрахунок коефіцієнта для перерахунку резерву витрат на гарантійний ремонт.
Регістри проміжних розрахунків призначені для відображення та зберігання інформації про порядок проведення платником податків розрахунків проміжних показників, необхідних для формування податкової бази в порядку, передбаченому главою 25 НК РФ. Показники Регістрів даної групи повинні в повному обсязі відобразити всі етапи проведення проміжних розрахунків і величину всіх показників, що беруть участь у розрахунку.
1.2.4 Регістри формування звітних даних
1. Регістр-розрахунок облік амортизації основних засобів.
. Регістр-розрахунок вартості товарів, списаних (реалізованих) у звітному періоді.
. Регістр обліку інших витрат поточного періоду.
. Регістр-розрахунок фінансовий результат від реалізації майна, що амортизується.
. Регістр обліку вартості реалізованого іншого майна.
. Регістр - розрахунок урахування залишку транспортних витрат.
. Регістр обліку позареалізаційних витрат.
. Регістр-розрахунок фінансового результату від реалізації прав, які були придбані раніше в рамках операції з надання фінансових послуг (пункт 3 статті 279 НК РФ).
. Регістр-розрахунок фінансового результату від поступки прав вимоги (витрати по реалізації прав, крім ситуацій продажу раніше придбаних прав).
. Регістр обліку доходів поточного періоду.
. Регістр обліку збитків обслуговуючих виробництв.
. Регістр-розрахунок фінансовий результат від діяльності обслуговуючих виробництв і господарств.
1.3 Як виглядає податковий регістр
Для тих організацій, які сплачують податок на прибуток, актуальним виявляється питання -як повинні виглядати податкові регістри? Вивчення Податкового кодексу відповіді на це питання не дасть. У ньому законодавці визначили лише загальні моменти, надавши організаціям самим вирішувати які податкові регістри їм заводити і як їх оформляти.
Але ці загальні правила знати необхідно. Тому зупинимося на них трохи докладніше. Отже, відповідно до статті 314 НК РФ податкові регістри -це зведені (за звітний або податковий період) форми систематизації даних податкового обліку, згрупованих відповідно до вимог глави 25 НК РФ, без розподілу по рахунках бухгалтерського обліку.
Встановлює Податковий кодекс і обов'язкові реквізити, которие повинен містити податковий регістр. Згідно зі статтею 313 Кодексу, кожен регістр повинен містити найменування, період або дату складання, найменування господарської операції та її вимірники в грошовому і, якщо можливо, в натуральному вираженні. Нарешті, регістр повинен бути підписаний відповідальною особою та містити розшифровку його підпису.
Неважко помітити, що вимоги ці збігаються з вимогами до бухгалтерських первинним документам. А значить, велика спокуса використовувати вже наявні бухгалтерські документи в якості податкових регістрів. Податковий кодекс цього не забороняє. Більше того, варіант використання бухгалтерських регістрів в якості податкових прямо передбачається в статті 313 НК РФ, з тією лише застереженням, що якщо якихось відомостей в бухрегістрах недостатньо, то їх треба доповнити і в результаті вийде вже регістр податкового обліку.
А для тих організацій, чиї бухгалтери все-таки відчувають труднощі при формуванні податкових регістрів, податківці видали спеціальні рекомендації, що містять примірні форми таких регістрів.
Зауважимо також, що технічно регістри можна вести як на папері, так і в електронному вигляді, роздруковуючи їх на вимогу інспекції.
Глава 2. Реалізація податкового та бухгалтерського обліку в автоматизованих системах
Бухгалтерський облік завжди супроводжується професійним сумнівом. Чи правильно сформовані бухгалтерські проводки, чи вірно розраховані податки, не упущено чи що-небудь при формуванні бухгалтерських документів і т.д. Але тепер є спосіб, що дозволяє уникати помилок у бухгалтерському обліку - це автоматизація бухгалтерського та податкового обліку.
Розглянемо автоматизацію податкового обліку на прикладі трьох систем різного масштабу -, Microsoft Business Solutions - Navision і SAP R/3, «Правконс: Підприємство».
Автоматизація податкового обліку пов'язана з низкою методологічних і технічних труднощів, викликаних розходженнями в оцінці аналогічних активів і господарських операцій ...
