для цілей бухгалтерського і податкового обліку. Ці проблеми вирішуються зокрема шляхом співвіднесення даних бухгалтерського та податкового обліку, а також побудови такої моделі виробничо-господарської діяльності підприємства, яка дозволяла б автоматично трансформувати дані бухгалтерського та інших типів обліку в дані податкового обліку. Алгоритми вирішення подібних завдань розрізняються залежно від обраної автоматизованої системи.
2.1 Microsoft Business Solutions - Navision
Функції модуля «Податковий облік» в системі Navision дозволяють формувати і налаштовувати податкові регістри, а також вказувати відповідності рахунків бухгалтерського та податкового обліку в залежності від специфіки конкретного підприємства. Щоб відобразити приналежність операції до податкового обліку, в Navision можуть бути використані додаткові податкові субрахунки бухгалтерського плану рахунків, а також податкові вимірювання. Вказувані при обліку операції податкові виміри визначають тип операції у податковому обліку (закупівля сировини і матеріалів, рух резервів по сумнівних боргах і т. Д.) І більш детальні параметри операції (придбання майна з подальшою оплатою, в рахунок виданого авансу, в рахунок договору міни , за договором позики). Navision дозволяють вести бухгалтерський, податковий і управлінський облік в єдиному інформаційному просторі підприємства.
Для реалізації вимог глави 25 НК РФ в модулі «Фінанси» спеціально розроблений підмодуль «Податковий облік», функціональність якого забезпечує налаштування і формування податкових регістрів, розрахунок і друк декларації з податку на прибуток підприємства.
Розрахунок декларації з податку на прибуток може бути налаштований під індивідуальні вимоги та специфіку діяльності компанії. Для зручності настройки і роботи з декларацією користувачеві надаються екранні форми, повністю відповідні змісту листів декларації. Вихідними даними для формування податкових регістрів і розрахунку рядків декларації можуть бути як дані регістрів бухгалтерського та аналітичного обліку, так і дані, що обліковуються за моделі податкового обліку (для витрат, податковий облік яких має суттєві відмінності від бухгалтерського).
Вивантаження даних з податку на прибуток в шаблон Microsoft Excel дозволяє дотримувати потрібну форму документа і редагувати дані декларації перед друком, якщо це необхідно.
Механізм формування декларації з податку на прибуток у Microsoft Navision забезпечує абсолютну прозорість розрахунку податку, оскільки значення кожного рядка може бути розкрито (drilldown) аж до списку первинних документів, бухгалтерських проводок та операцій регістрів аналітичного обліку. Декларація кожного періоду в системі зберігається в електронному вигляді, що дозволяє в будь-який час миттєво звернутися до будь-якими історичними даними. Ідентифікація доходів і витрат Для угруповання доходів і витрат відповідно до законодавства, отримання проміжних підсумків за даними групам і розширення можливостей налаштування регістрів податкового обліку в Microsoft Navision підтримується ідентифікація конкретних доходів і витрат, які не можна однозначно ідентифікувати кореспонденцією рахунків бухгалтерських проводок.
Податковий облік в Microsoft Navision організований за вимогами «Системи податкового обліку, рекомендованої ФНС РФ для обчислення прибутку відповідно до норм гл. 25 НК РФ ». При розробці було прийнято до уваги основна відмінність податкового обліку від бухгалтерського - обов'язкове обгрунтування всіх показників первинними документами, що підтверджує правомірність віднесення витрат до тієї чи іншої групи.
Кожен регістр може індивідуально налаштовуватися під специфіку конкретного підприємства. Гнучкість налаштування декларації дозволяє користувачеві самостійно створювати будь-яку кількість податкових регістрів, що відображають його облікову політику з метою оподаткування прибутку і реалізують принцип обгрунтованості та достовірності. При побудові регістрів зроблений акцент на максимальне використання даних бухгалтерського обліку.
При цьому ті операції, в яких податковий облік відрізняється від фінансового, по можливості автоматизовані для зниження трудомісткості введення інформації.
Регістри проміжних розрахунків призначені для відображення та зберігання інформації про порядок проведення платником податків розрахунків проміжних показників, необхідних для формування податкової бази. У Microsoft Navision реалізовані: регістр формування вартості об'єкта обліку; регістр розрахунку вартості списаного (реалізованого) майна за обліковими політикам ФІФО/ЛІФО/Середня; регістр амортизації НМА; регістр обліку сумнівної дебіторської заборгованості.
Регістри стану одиниці податкового...
