за її межами на підставі письмової згоди регіонального управління Національного банку України. Необхідною умовою їхнього відкриття є повна оплата заявленого статутного фонду банку. І філія, і представництво не є юридичними особами. Це відособлені підрозділи банку, що виступають від її імені і діють на підставі своїх положень, затверджених відповідно до порядку, передбаченим статутом банку.
Реєстрація філії виробляється регіональним управлінням Національного банку України протягом місяця з дня отримання всіх необхідних документів. Зареєстрованій філії регіональне управління Національного банку України привласнює шестизначний номер по МФО (код банку), а якщо він обслуговується однієї і тією ж розрахунковою палатою, що і головний банк, то філія може користуватися номером МФО, привласненим банку, з додаванням ще одного знака [2 , стор 113-117].
4. Доходи, витрати і прибуток комерційних банків
. 1 Прибуток - як основна мета діяльності комерційних банків а Україна
Одна з основних цілей комерційних банків отримання прибутку, що є джерелом виплати дивідендів акціонерам, створення фондів банків, базою підвищення добробуту працівників банку і т.п. Прибуток банку являє собою різницю між його валовим доходомі витратами.
Валовий доход банку залежить, насамперед, від обсягу його кредитних вкладень і інвестицій, розмірів процентної ставки по видаваних кредитах, від величини і структури активів банку.
Основним джерелом доходів більшості комерційних банків є відсотки, стягнуті з позичальників за користування позиками. Це пояснюється тим, що банки є фінансовими посередниками, що здійснюють перерозподіл коштів між тими, у кого вони звільнилися і тими у кого в них з'явилася тимчасова потреба.
Розмір відсоткової ставки за користування кредитом визначається в процесі переговорів між банком і позичальником при укладенні кредитного договору. Причому відсоток не однаковий у тім же банці стосовно різних клієнтів.
При встановленні розміру процентної ставки також враховується: розмір базової процентної ставки, встановленої НБУ. Вартість залучення кредитних ресурсів на ринку позичкових капіталів; співвідношення попиту і пропозиції на кредит; ступінь ризику; розмір і термін погашення кредиту; рівень витрат банку; перспективи розвитку економіки і рівень інфляції.
Значні доходи банки одержують від проведення операцій з іноземною валютою.
Банки можуть також одержувати доходи від операцій з цінними паперами, але оскільки цей ринок не розвинений, то доходи поки незначні. Операції з іноземною валютою і цінними паперами можуть проводити тільки ті банки, у яких маються на це ліцензії, видані НБУ і Мінфіном України. [6, стор. 85-88].
Багато комерційних банків беруть зі своїх клієнтів плату за здійснення розрахункових операцій (перекладних, акредитивних, інкасових. Ця плата повинна покривати витрату банку на здійснення розрахункових операцій, у тому числі і плату банку регіональній розрахунковій палаті за проведення електронних платежів.
Відносно постійними є витрати банків на заробітну плату та нарахування на неї, бланки і канцелярські приналежності, зміст приміщень, охорони, протипожежної сигналізації й інше.
До змінних витрат відносяться виплати відсоток по вкладах, депозитах і міжбанківському кредиту, за залишки коштів на розрахункових рахунках, витрати на рекламу командировочні, поштово-телеграфні витрати та інші.
Відповідно до діючого методикою комерційні банки визначають прибуток і збитки від своєї діяльності щокварталу, в останній операційний день кварталу. Залежно від податкового законодавства банки сплачують податки в державні чи місцеві бюджети з чи прибутку доходів. Після сплати податків і штрафів, що накладаються податковою інспекцією, НБУ й іншими органами з прибутку банку виробляються відрахування в його резервний фонд у розмірі не нижче 5% прибутку, що залишається в розпорядженні банку. Потім виробляються відрахування у фонди економічного стимулювання банку, на благодійні і спонсорські заходи, на виплату винагороди керівництву банку. Якщо і після цього залишається нерозподілений прибуток, він може бути спрямована на індексацію чи акцій же на приріст статутного фонду банку.
Збитки банку за підсумками діяльності банку за рік покриваються за рахунок його резервного фонду, а при його недостатності (за рахунок зменшення статутного фонду).
Прибуток є найважливішим показником оцінки діяльності комерційних банків. Вона використовується аналітиками для визначення рейтингів банків на основі їх балансів. Нині ні в нас, ні за кордоном поки немає загальноприйнятої методики числення рейтинг...
