о потенційно повної возвратностью вкладених коштів в обумовлені договором строки з урахуванням належної банку нарощеної вартості (для розміщених активів) або можливістю реалізувати даний актив за ціною, що не меншою його балансової вартості (для поза оборотних активів).
З точки зору якості активи діляться на «хороші» (повноцінні) і «погані» (неповноцінні) активи. Активи вважаються неповноцінними, якщо банк не може перетворити його грошові кошти повністю за поточною балансової вартості по закінченню терміну його погашення.
Слід відрізняти неповноцінні активи від ризикових. До останніх відносяться ті активи, для яких лише існує ймовірність втрати вартості в майбутньому, а не до повноцінних - ті, для яких це ймовірність вже настала.
Зокрема до поганих активів відносяться:
прострочена позичкова заборгованість;
векселі та інші боргові зобов'язання, не сплачені в строк;
неліквідні і знецінені цінні папери;
дебіторська заборгованість терміном понад 30 днів;
кошти на кореспондентських рахунках в збанкрутілих банках;
вкладення в капітал підприємств, що знаходяться в кризовому стані;
нереалізована нерухомість;
інші.
Для аналізу якості активів використовують такі показники:
- рівень дохідних активів, який визначається як відношення активів, приносять дохід, до загальної суми активів. У російських банків значення цього коефіцієнта становить, як правило, 55-65%. За междунарідним стандартам, оптимальним вважається значення цього коефіцієнта в межах 76-83%. Занадто низьке значення цього коефіцієнта говорить про неефективність роботі банку і високого ступеня іммобілізації коштів, занадто високе - про високий рівень приємних банком на себе ризиків.
- коефіцієнт активів з підвищеним ризиком, рівний відношенню суми активів з підвищення ризиків до загальної суми активів. До активів з підвищеним ризиком відносяться вкладення в акції, векселі, факторинг, лізинг, прямі інвестиції перевищення дебіторської заборгованості над кредиторською. Діапазон для цього коефіцієнта не встановлюється, але за його значенням можна приблизно оцінити ступінь ризикованості активної політика банку.
- рівень сумнівної заборгованості, рівний відношенню простроченої заборгованості за кредитами до загальної суми розміщених активів. Значення цього показника не повинно перевищувати 5%. В ідеалі воно повинно знаходитися в діапазоні 0-2%.
- рівень резервів, що розраховується як відношення резервів (на можливі втрати по позиках, на втрати по розрахунку з дебіторами та ін.) до суми розміщених активів. Хоча цей коефіцієнт сильно залежить від політики банку по створенню резервів і від якості його кредитного портфеля, оптимальним вважається рівень резервів в межах 5-7%.
- рівень дебіторської заборгованості в активах, що не приносять дохід. Показник призначений для оцінки якості недоходні активів. Максимально допустиме значення цього коефіцієнта 40%. Більш високе значення свідчить про зниження ліквідності банку і про наявність у нього проблем зі своєчасного повернення вкладених коштів.
- коефіцієнт іммобілізації активів, рівний відношенню іммобілізованих активів до суми активів - нетто. Нормальним вважається значення цього коефіцієнта в межах 15-17%. Перевищення цього значення веде до скорочення ефективності роботи банку.
- коефіцієнт схлопування активів - відношення суми активів - нетто до балансового підсумку. У російських банків цей коефіцієнт в середньому дорівнює 75-80%. Нормальним вважається, коли активи - нетто складають 65% активів - брутто. Менша значення свідчать про штучне роздуванні банком своїх активів для підняття свого рейтингу і престижу.
- рівень ризикових активів у загальній сумі активів
Кількісні параметри є лише попередньо оцінкою якості активів, яка може бути проведена за даними офіційної звітності банків. Для більш детальної оцінки необхідно на основі первинної інформації виділити у складі активів ті, за якими переглядалися умови погашення; нестандартні активи, розміщені з відхиленнями та порушеннями склалася в банку практики; великі кредити; засоби, представлені інсайдерам банку, і т.д. Такий аналіз в змозі провести лише сам банк, а так само перевіряючі органи (Центральний банк РФ і зовнішні аудитори)
Якість активів оцінюється c точки зору їх повернення (для кредитного портфеля) і здатності вчасно і без втрат звертатися до платіжні засоби (для цінних паперів і основних засобів).
Так видача позичок основу активних операцій банку, то...
