ає недолік: він не розкриває взаємозв'язку отриманого фінансового результату і зміни величини грошових коштів на рахунках підприємства (підприємство отримує чистий прибуток, а його грошові кошти скорочуються). При аналізі руху грошових коштів непрямим методом перетвориться величина чистого прибутку в величину грошових коштів, тобто виправляється недолік прямого методу аналізу.
На відміну від інших підходів до оцінки фінансового стану, аналіз руху грошових коштів дає можливість зробити більш обгрунтовані висновки про те, в якому обсязі і з яких джерел були отримані надійшли на підприємство грошові кошти і які основні напрямки їх використання; чи достатньо власних коштів підприємства для здійснення інвестиційної діяльності; чим пояснюються розбіжності величини отриманого прибутку і наявності грошових засобів і т. д.
Розмір оборотних коштів підприємства наведена в таблиці 12.
Таблиця 12
Оборотні кошти підприємства ТОВ "ЮМА"
Період
Початок 1999
Кінець 1999
Початок 2000
Кінець 2000
Грошові кошти тис. руб.
1072
306
306
584
З наведених у таблиці даних видно, що грошові кошти підприємства зменшувалися в 1999 і зростали у 2000 році. Причиною цьому послужили зростання короткострокових фінансових вкладень, зростання дебіторської заборгованості і зростання грошових коштів.
Далі проведемо аналіз оборотності оборотних коштів. Швидкість обороту коштів - це комплексний показник організаційно-технічного рівня господарської діяльності. Прискорення оборотності оборотних коштів зменшує потребу в них, дозволяє підприємствам вивільняти частину оборотних коштів. В результаті прискорення обороту вивільняються речові елементи оборотних коштів, менше потрібно запасів сировини, матеріалів, палива тощо, а отже, вивільняються і грошові ресурси, раніше вкладені в ці запаси. Вивільнені грошові ресурси відкладаються на розрахунковому рахунку підприємств, в результаті чого поліпшується їх фінансовий стан, зміцнюється платоспроможність.
Наведемо формулу коефіцієнта закріплення оборотних коштів (або зворотного коефіцієнта оборотності):
K = E/N
де Е - середня вартість всіх оборотних коштів;
N - виручка від реалізації продукції.
Значення показників оборотності оборотних коштів підприємства наведені в таблиці 13. p> Таблиця 13
Показники оборотності оборотних коштів ТОВ "ЮМА"
Період
1999 г
2000...
