ного обороту в Днями:
(2.7)
де оборотність активів чисельно дорівнює коефіцієнту оборотності поточних активів.
Якщо тривалість обороту поточних активів збільшується, то для продовження виробничо-комерційної діяльності хоча б на тому ж рівні необхідно додаткове залучення коштів в оборот, яке розраховується за формулою:
(2.8)
Особливе значення для стабільної діяльності підприємства має швидкість руху грошових засобів. Одним з основних умов фінансового добробуту підприємства є приплив коштів, що забезпечує покриття його поточних зобов'язань.
Одним із способів оцінки достатності грошових коштів є визначення тривалості періоду обороту. З цією метою використовується формула:
(2.9)
Для розрахунку середніх залишків грошових коштів залучаються внутрішні облікові дані (ОДn - залишки на початок n-го місяця) і формула:
(2.10)
де n - кількість місяців у періоді.
Для того, щоб розкрити реальний рух грошових коштів на підприємстві, оцінити синхронність надходження і витрачання грошових коштів, а також пов'язати величину отриманого фінансового результату з станом грошових коштів на підприємстві, слід виділити і проаналізувати всі напрямки надходження (Припливу) грошових коштів, а також їх вибуття (відтоку). p> Зазначені напрямку руху грошових коштів прийнято розглядати окремо в розрізі поточної, інвестиційної та фінансової діяльності.
Приплив грошових коштів у рамках поточної діяльності пов'язаний з отриманням виручки від реалізації продукції, виконання робіт і надання послуг, а також авансів від покупців і замовників; відтік - зі сплатою по рахунках постачальників і інших контрагентів, виплатою заробітної плати працівникам, виробничими відрахуваннями до фондів соціального страхування і забезпечення, розрахунками з бюджетом за належними до сплаті податків. До поточної діяльності прийнято також відносити і виплачені (Отримані) відсотки за кредитами. p> Рух грошових коштів у розрізі інвестиційної діяльності пов'язано з придбанням (Реалізацією) майна, що має довгострокове використання (в першу чергу - Надходження (вибуття) основних засобів і нематеріальних активів). p> Фінансова діяльність підприємства пов'язана в основному з припливом засобів внаслідок отримання довгострокових і короткострокових кредитів і позик і їх відтоком у вигляді виплати дивідендів та погашення заборгованості з отриманим раніше кредитами.
Аналіз руху грошових коштів проводиться прямим і непрямим методом. Прямий метод м...
