і для переобліку в Банку Росії; державні цінні папери.
Ліквідні кошти, що знаходяться в розпорядженні банку, які можуть бути перетворені в кошти: кредити та платежі на користь банку з терміном виконання до 30 днів; умовно реалізовані цінні папери, зареєстровані на біржі; інші цінності (включаючи нематеріальні активи).
Неліквідні активи: прострочені кредити; НЕ котируються цінні папери; ненадійні борги; будівлі та споруди банку; інвестиції в нерухомість.
Постійний облік банком активів з високим ступенем ліквідності сприяє дійсному забезпеченню фінансової міцності банків. При цьому потреба в найбільш ліквідних активах, зокрема в готівці, у різних банків неоднакова. Вона залежить від особливостей клієнтури, що обслуговується, структури депозитів банку, сезонних коливань, місцезнаходження банку, його віддаленості від банківської установи, в якому поповнюється касова готівка.
Наведемо перелік критеріїв, необхідних для перевірки достатності готівки у банку:
? обсяги та розподіл за часом потоків готівки;
? можливість відстрочки платежів кредиторами;
? висока ліквідність;
? надходження готівки від операцій в цілому і за вирахуванням платежів в погашення основного боргу, дивідендів і капіталовкладень. Аналіз найбільш ліквідних активів комерційного банку можна виконати, використовуючи табл.
Для аналізу ліквідності балансу-нетто банку необхідно зробити угруповання статей активу за принципом понижающейся ліквідності і статей пасиву по зменшуваною ступеня запитання коштів статей пасиву. Баланс-нетто складається для з'ясування причин змін суми фінансових ресурсів банку. Зміни структури джерел фінансових ресурсів балансу можуть свідчити про ослаблення діяльності банку з мобілізації вільних коштів клієнтів.
Розмір ліквідних активів балансу характеризує можливість банку по швидкому вивільненню додаткових коштів для розрахунків за вимогами вкладників щодо повернення їм де-ніжних коштів. Для задоволення щоденних потреб клієнтів у готівці банк повинен підтримувати мінімальний рівень ліквідних активів, що зазвичай включає в себе 5-10% підсумку пасиву по готівки, депозитами Банку Росії та інших банків і 10-15% активів, представлених першокласними траттами, казначейськими векселями або короткостроковими урядовими цінними паперами, які можуть бути легко реалізовані без втрат капіталу.
При аналізі ліквідності необхідно вивчити розміщення коштів банку з точки зору прибутковості активів. Це пов'язано з тим, що комерційні банки відносяться до організацій, діяльність яких повинна бути досить прибутковою при обмеженнях ліквідності та безпеки. Конфлікт між ліквідністю і прибутком можна вважати центральною проблемою, яку вирішує банк при розміщенні коштів.
Розділ активу балансу, що відноситься до кредитів клієнтури, а також акцепту, виданими банками за векселями своїх клієнтів, не враховується при визначенні ліквідності банків і включає інвестиції з підвищеним ступенем ризику. Хоча ці статті і приносять банкам найбільший дохід, надмірне їх збільшення негативно позначається на фінансовій стійкості банків. У деяких випадках зростання доходів за цими розділами балансу може означати, що банк відчуває труднощі з повернення раніше наданих їм кредитів...
