використовуються безпосередньо дані бухгалтерського обліку та звіту про рух денеж них засобів, що характеризують всі види їх надходження і витрачання.
Формула розрахунку чистого грошового потоку прямим методом від операційної діяльності представлена ​​в розділі 1 на сторінці 12.
ЧДП 2001 = +462 т. руб.
ЧДП 2002 = +43 т. руб.
ЧДП 2003 = +33 т. руб.
ЧДП 2004 = -45 т. руб.
ЧДП 2005 = -3824 т. руб.
В
Зроблені розрахунки показують, що в 2001,2002,2003 році результатом від основної діяльності є приплив, а не відтік коштів. В останні ж роки спостерігається зменшення обсягів чистого грошового потоку. p> Таким чином, на підприємстві нестабільні значення показника чистого грошового потоку.
Далі розрахуємо чистий грошовий потік непрямим методом. Непрямий метод більш кращий з аналітичної точки зору, тому що дозволяє пояснити причини розбіжностей між фінансовими результатами і вільними залишками готівки. Розрахунок чистого грошового потоку непрямим методом здійснюється шляхом відповідного коригування чистого прибутку на суму змін у запасах, дебіторської заборгованості, кредиторської заборгованості, короткострокових фінансових вкладень і інших статей активу, що відносяться до поточної діяльності.
Формула розрахунку чистого грошового потоку непрямим методом представлена ​​на сторінці 13.
ЧДП 2001 = (-959) +1198 +111 +2746 + (-37) = 3059 т. руб. p> ЧДП 2002 = 146 + (-28) +2163 + (-999) +770 + (-2189) +1987 = 1850 т. руб. p> ЧДП 2003 = (-1232) +1048 + (-1128) + (-378) +143 +2734 = 1187 т. руб. p> ЧДП 2004 = 271 + (-47) +2750 +1176 +899 +153 = 5202 т. руб. p> ЧДП 2005 = 247 +1619 + (-2849) +3771 +471 + (-2) = 3257 т. руб. p> За даними розрахунками видно, чистий грошовий потік підприємство отримало за всі п'ять років. Таким чином, непрямий метод наочно показує відмінність між чистим фінансовим результатом і чистим грошовим потоком. За допомогою ряду коректувальних процедур фінансовий результат підприємства перетворюється у величину чистого грошового потоку від операційної діяльності.
Перевага непрямого методу визначення чистого грошового потоку полягає в тому, що дозволяє виявити динаміку всіх факторів, що формують величину чистого грошового потоку, а гідністю прямого методу є те, що він дозволяє отримати більш точну інформацію про обсяг і склад грошових потоків підприємства. Тому, доцільно використовувати обидва методи.
2.5 Аналіз дебіторської та кредиторської заборгованостей
Важливою характеристикою, визначальною платоспроможність підприємства, є стан розрахунків. Всі підприємства в результаті господарської діяльності вступають в договірні відносини з іншими організаціями фінансовими органами, іншими установами, в внаслідок чого виникають зобов'язання, по яких треба здійснювати р...
