align="justify"> де zпр - прямі витрати на матеріали; рм - норма витрати матеріалів на одиницю виробу (грн.).
Прямі витрати на матеріали плануються з урахуванням інфляції.
Як видно з форми документа, бюджет прямих витрат на матеріали показує, скільки сировини і матеріалів потрібно для виробництва і скільки сировини і матеріалів має бути закуплено.
Обсяг закупівель сировини і матеріалів залежить від очікуваного обсягу їх використання, а також від планованого рівня запасів.
Формула для обчислення обсягу закупівель виглядає наступним чином
зак=zпр + Сз. кп - Сз нп, (14)
Де Zзак - витрати на закупівлю матеріалів;
Сз кп - вартість запасів матеріалів на кінець періоду;
Сз нп - вартість запасів матеріалів на початок періоду.
Величина запасів сировини і матеріалів на кінець періоду планується, виходячи з потреб виробництва наступного періоду.
Таблиця 35 - Бюджет прямих витрат на надання послуг
ПоказателіКварталІтого за год1234Общая потреба в материалах300434163129298812537Прямые витрати праці 928109310019563979Ітого прямі затрати393245094130394416516
Одночасно з бюджетом прямих витрат на матеріали формується документ «Графік оплати придбаних матеріалів» (графік погашення кредиторської заборгованості) (додаток Н).
ВАТ МКБ" Факел" планує погашати 80% кредиторської заборгованості за придбані матеріали в кварталі придбання, інші 20% у наступному кварталі, відповідно до договорів укладених з постачальниками матеріалів.
В нижньому рядку наводяться дані про кількість грошових коштів, які будуть виплачені в конкретному місяці. У верхньому рядку таблиці фіксується стан кредиторської заборгованості на кінець кожного періоду.
Формула розрахунку
КЗкп=КЗнп + Zзак - Вм, (15)
де КЗкп - кредиторська заборгованість з оплати матеріалів на кінець періоду;
КЗнп - кредиторська заборгованість з оплати матеріалів на початок періоду;
Вм - виплати за матеріали у поточному періоді.
Розрахунок показників бюджету прямих витрат на оплату праці
При складанні бюджету прямих витрат на оплату праці був сформований графік погашення заборгованості з оплати праці. Графік погашення заборгованості складається за тим же принципом, що і графік погашення заборгованості за матеріали.
Бюджет загальновиробничих накладних витрат відображає обсяг усіх витрат, пов'язаних з виробництвом продукції, за винятком витрат на прямі матеріали і прямих витрат на оплату праці (додаток).
Загальновиробничі накладні витрати включають в себе постійну і змінну частини. Постійна частина планується, виходячи з потреб виробництва, змінна частина - як норматив, у ВАТ МКБ «Факел» від трудовитрат основних виробничих робітників.
Бюджет загальновиробничих накладних витрат включає в себе ряд стандартних статей витрат: додаткові виплати робітникам, оплату непродуктивного часу і т.д.
В даному бюджеті відображаються всі витрати, пов'язані безпо...
