середньо з наданням послуг, крім прямих витрат на оплату праці і матеріалів. Всі витрати, відображені в даному бюджеті, діляться на змінні і постійні. Постійні витрати плануються з потреб виробництва, а змінні як% від трудомісткості продукції, що виготовляється.
У цьому документі готуються дані за прогнозом звіту про рух грошових коштів. Для цього обсяг загальновиробничих накладних витрат зменшили на величину амортизації обладнання і споруд виробничого призначення, т.к. вона відноситься до витрат, які «не пішли» з підприємства у вигляді грошових коштів, а включаються до звіту про прибутки і збитки для зменшення оподатковуваного прибутку.
Розрахунок показників бюджету управлінських витрат (додаток З).
В основному - це витрати на заводоуправління, частіше це постійні витрати. У цьому ж бюджеті плануються комерційні витрати на рекламу.
В бюджет управлінських витрат входять всі ті витрати, які безпосередньо не пов'язані з наданням послуг.
У ВАТ МКБ" Факел" до управлінських витрат відносяться витрати на утримання відділу кадрів, освітлення та опалення споруд невиробничого призначення; відрядження, послуги зв'язку, податки і відсотки за кредити, що відносяться на собівартість і т.п.
Більшість управлінських витрат носить постійний характер; змінна частина витрат, планується як відсоток від обсягу продажів.
Для підготовки даних для звіту про рух грошових коштів, за аналогією з загальновиробничих витрат, введена рядок «До виплати з управлінських витрат». Від величини управлінських витрат дана стаття відрізняється на величину амортизації будівель і споруд невиробничого призначення.
Розрахунок показників прогнозу звіту про прибутки і збитки (додаток В)
Прогноз звіту про прибутки та збитки - перший з документів фінансового плану, що показує, який дохід запрацює компанія в плановому періоді і які витрати при цьому будуть понесені.
Нижні два рядки показують нерозподілений (реінвестувати) прибуток за кожен планований період та нерозподілений прибуток наростаючим підсумком.
Розрахунок показників прогнозу звіту про рух грошових коштів (касового бюджету) (додаток Г)
Мета бюджетування грошових коштів полягає в розрахунку необхідного їх обсягу та визначенні моментів часу, коли у компанії очікується недолік або надлишок грошових коштів для того, щоб уникнути кризових явищ і раціонально використовувати грошові кошти підприємства.
Розрахунок показників прогнозного балансу (додаток А)
За основу формування балансового звіту береться балансовий звіт, складений на кінець попереднього періоду, в який додаються операції, очікувані в планованому періоді.
Балансовий звіт показує, якими засобами фінансування володіє підприємство, і як використовуються дані кошти;
Балансовий звіт характеризує фінансовий стан підприємства на конкретну дату;
Звіт використовується для остаточної перевірки математичної коректності інших бюджетів;
Розбіжність в прогнозах активної і пасивної частин балансу дає уявлення про брак (надлишку) фінансування; рішення про спосіб фінансування приймається на підставі додаткового ана...
