зрахункового періоду;
- індекс дохідності більше одиниці.
Для оцінки впливу заміни нерентабельного виду діяльності - транспортних послуг на послуги з установки електронного коректора дросельної заслінки необхідно спрогнозувати обсяг продажів, витрати, звіт про фінансові результати і скласти прогнозну звітність.
Для прогнозування обсягу продажів скористаємося таблиці 34
Таблиця 34 - Динаміка виручки, собівартості і прибутку в розрізі видів діяльності ВАТ МКБ" Факел"
Показатель2012 г.Среднегодовой темп приросту,% Прогноз на 2013 г.Виручка, без урахування НДС3086932847в тому числі - послуги з ремонту автомобілей194201, 081020993 - послуги з діагностики та ТО68121, 09137434 - комплексна послуга установки електронного коректора - 4420Прогнозіруемий обсяг продажів по квартально1 квартал78702 квартал89503 квартал81984 квартал7829
Прогнозування обсягу продажів по ремонту та діагностиці транспортних засобів вироблено на основі екстраполяції відповідно із середньорічними темпами приросту за останні 3 роки
Надходження грошових коштів від продажів послуг планується в тому ж періоді що і надання послуг.
Розрахунок показників бюджету продажів і графіка надходжень грошових коштів від продажів.
Бюджет продажів - це перший і найважливіший крок у складанні бізнес-плану. Даний вид бюджету для ВАТ МКБ" Факел" представлений у додатку Х. Бюджет продажів складений на 2013 рік в розбивці по кварталах.
Обсяг продажів послуг з діагностики автомобілів запланований відповідно до укладених договорів, а також проведеними маркетинговими дослідженнями ринку, річний обсяг надаваних послуг з діагностики автомобілів планується в розмірі 12 537.
Ціни на продукцію заплановані з урахуванням очікуваної інфляції
t =Y 0 (1 + h), (12)
де Yо-ціна одиниці виробу в поточний момент временіцена одиниці виробу в момент часу tіндекс інфляції.
Індекс інфляції передбачений 11%. Ціна на 2013 р. склала:
* 1,11=2620 руб.
Для прогнозу грошових надходжень від продажів необхідно враховувати коефіцієнти інкасації, які показують, яка частина відвантаженої продукції буде оплачена в перший місяць (місяць відвантаження), у другий і т.д. з урахуванням безнадійних боргів.
Для розрахунку показників графіка надходжень грошових коштів від продажів необхідно враховувати коефіцієнти інкасації, які показують, яка частина відвантаженої продукції буде оплачена в перший місяць (місяць, в який були вироблені продажу), у другий і т.д . з урахуванням безнадійних боргів.
Розрахунок витрат на матеріали здійснюється прямим методом з використанням норм витрати матеріальних ресурсів на послугу з діагностики автомашини. Розрахунок робиться в 2 етапи:
. Визначається норма витрати матеріальних ресурсів на одиницю виробу;
. Визначається обсяг або сума витрат на всю виробничу програму.
Розрахунок потреби в матеріальних ресурсах на виробничу програму здійснюється за формулою
zпр=nрм * Q, (13)
