особам. Застосовуючі документальні методичні Прийоми контролю, досліджують документи, додані до авансових звітів.
Операції розрахунків з підзвітними особами мают буті відображені такими записами (табл.3.10). При цьом встановлюється відповідність запісів Вимогами Положення про документальне забезпечення бухгалтерських запісів у бухгалтерському обліку, в части їх оформлення, достовірності даних, что в них відображені.
Таблиця 3.10 Основні бухгалтерські записи з обліку операцій розрахунків з підзвітними особами
Зміст господарської операціїКореспонденція рахунків Сума, грн.ДебетКредітВідображено торбу авансу, виданя працівнику на відрядження372 Розрахунки з підзвітними особами 30 Каса 1300,00Відображено торбу авансу, виданя працівнику на господарські потребі372 Розрахунки з підзвітними особами 30 Каса 2580,00Спісано з підзвітніх осіб суми витраченного авансів: на придбання дрібного господарського інвентарю20 Виробничі запаси 22 МШП 372 Розрахунки з підзвітними особами 2580,00на відрядження92 Адміністративні витрати 372 Розрахунки з підзвітними особами 1300,00Відображено податкові розрахунки з ПДВ64 Розрахунки за Податками и платежами 37 Розрахунки з різн.дебіторамі 516,00
фактичність витрачання коштів на відрядження перевіряється за авансові звітамі, Складення працівнікамі, что знаходиься у відрядженні, Доданий до них документамі и узагальненімі в бухгалтерському обліку Даними на Рахунку 372 Розрахунки з підзвітними особами .
Застосовуючі нормативно-правові методичні Прийоми дослідження документів, перевіряють відшкодування витрат працівнікамі за период відрядження (транспортні, добові, квартірні) відповідно до поданих індивідуальних документів у розмірах, встановленного нормативними документами и законодавством.
Всі результати аудиту оформлюються АУДИТОРСЬКА висновка.
После проведення аудиту розрахунків з підзвітними особами за такою ж схема віконують перевіркі дебіторської заборгованості за розрахунком з бюджетом, за виданя авансами, з нарахованих доходів ТОЩО.
Слід Зазначити, что на підприємстві ТОВ ??laquo; НВП Протек пріділяється увага як зовнішньому, так и внутрішньому аудиту. Так у 2013 году на підприємстві проводять ревізія ревізійною комісією ТОВ ??raquo; НВП Протек по Перевірці фінансово-господарської ДІЯЛЬНОСТІ.
При Перевірці перевіряліся следующие бухгалтерські документи: головна книга, касова книга, банківські документи, річний звіт, Валютні декларації, договори.
На 2 013 рік підпріємством встановл Ліміт залишком готівкі в касі в размере 170 грн. На 1 січня 2 013 року Залишки готівкі в касі немає. Основним Джерелом Надходження готівкі в касу є Отримання готівкі з банку для відачі коштів на відрядження. Уся Готівка, что поступає в касу, оприбутковується своєчасно и в ПОВНЕ обсязі. За результатами інвентаризації каси таборували на 07.11.2013р. Залишки готівкі немає, что відповідає данім бухгалтерського обліку.
Для розрахунків в національній Валюті ТОВ ??laquo; НВП Протек відкриті Поточні рахунки: в АТ Банк Фінанси та кредит raquo ;, в філії Шевченківське відділення ПАТ Промінвестбанк laquo ;. ПАТ ОТП Банк та АТ Укрексімбанк" відкриті мультівалютні рахунки для розрахунків в національній та іноземній валютах.
дебіторська заборгованість. Таборували на 31.12.2013 року сума поточної дебіторської заборгованості по первісній вартості склалось 503497 тис. грн.
Прострочена и безнадійна заборгованість склалось:
, 0 тис.грн. по фірмі Будконсалтінг (є решение суду),
, 3 тис.грн. по фірмі Систем Кепітал Білдііг (є решение суду).
у 2013 резерв сумнівніх боргів НЕ нараховувалі.
Сумнівні та безнадійні Боргі в 2013 году спісані на суму 419503 грн. За всім безнадійнім Борго Закінчився Термін позовної терміну давнини.
На підставі проведеної перевіркі Ревізійна комісія підтверділа достовірність та повнотіла даних, что містяться в річному звіті ТОВ ??laquo; НВП Протек" .
ЇЇ Висновки збігліся Із висновка и аудиторської перевіркі, якові у 2 013 году проводила незалежна аудиторська фiрма ТОВ ??laquo; АУДИТОРСЬКА-консалтингова група ЕКСПЕРТ" . Вказаною ТОВ дiє на пiдставi свiдоцтва про внесення в Реєстр суб єктів аудиторської ДІЯЛЬНОСТІ №3187, виданє згiдно з рiшенням аудиторської палати України вiд 18.04.03р. №122.
Така перевірка здійснена согласно з договором №726 від 13.01.13р., на Основі которого аудитор провів перевірку ФІНАНСОВИХ звiтiв Товариства за період з 01.01.12р. по 31.12.12р., что включаються Баланс таборували на 31.12.12р., Звіт...
