Реферат Комплексна оцінка діяльності ТОВ "Агат"

ність, неліквідні запаси сировини і готової продукції, прострочена і сумнівна дебіторська заборгованість.

Залежно від терміновості оплати пасиви поділяються:

В· П1-найбільш термінові зобов'язання - кредиторська заборгованість, заборгованість перед власниками по виплаті дивідендів, прострочена заборгованість за кредитами та позиками;

В· П2-короткострокові зобов'язання-короткострокові кредити і позики, крім прострочених, резерви майбутніх витрат, інші короткострокові зобов'язання;

В· П3-довгострокові зобов'язання - довгострокові кредити і позики та інші довгострокові зобов'язання;

В· П4-постійні пасиви - власний капітал (3 ст. розділу балансу).

Для визначення ліквідності балансу зіставляються підсумки груп по активу і пасиву. Баланс вважається абсолютно ліквідним при дотриманні наступних умов:

А1 ≥ П1

А2 ≥ П2

А3 ≥ П3

А4 ≤ П4

У розглянутому прикладі баланс не можна вважати абсолютно ліквідним, так як дане нерівність не виконується.

На початок року:

А1 ≤ П1 на 641576тис.руб. - умова не виконується

А2 ≥ П2 на 309297 тис.руб.

А3 ≥ П3 на 649084 тис.руб.

А4 ≤ П4 на 316805 тис.руб.

На кінець року:

А1 ≤ П1 на 681314тис.руб. - умова не виконується

А2 ≥ П2 на 416307 тис.руб.

А3 ≥ П3 на 971648 тис.руб.

А4 ≤ П4 на 706641 тис.руб.

Нестача коштів по групі А1 можна компенсувати надлишком активів по групі А2 і А3.

2. Зіставлення ліквідних коштів і зобов'язань дозволяє розрахувати наступні показники:

Поточну ліквідність, яка свідчить про платоспроможності або неплатоспроможності організації на найближчий період часу;

ТЛ = (А1 + А2) - (П1 + П2)

На початок року:

ТЛ = (145295 + 468217) - (786 871 +158920) = -332279 тис.руб.

На кінець року:

ТЛ = (151365 +578973) - (832 679 +162666) = -265007 тис.руб.

Даний показник свідчить, що організація неплатоспроможна на найближчий період часу.

Перспективна платоспроможність - прогноз платоспроможності на основі майбутніх надходжень і платежів.

ПЛ = А3-П3

На початок року ПЛ = 993188-344104 = 649084 тис. руб.

На кінець року ПЛ = 1188662-217014 = 971648 тис.руб.

На основі майбутніх надходжень і платежів організація платоспроможна. Організація має можливість відновити платоспроможність, надалі поліпшивши збут і виробництво продукції.

Поряд з угрупованням використовують спосіб розрахунку фінансових коефіцієнтів.

Таблиця 25 Динаміка показників ліквідності активів і фінансової стійкості організації (за даними ф. № 1)

Показник

На початок року

На кінець року

Зміна (+, -)

Нормативний показник