ких є: цільове спрямування, системність, альтернативність підходів, конструктивність, динамізм, інформаційна достовірність та адекватність факторам зовнішнього середовища.
За типом формування грошових потоків учасників виробничо-фінансового циклу запропоновано виділяти чотири циклічні стадії формування останніх: період спаду ділової активності та дефіциту грошового потоку, період підйому ділової активності, період закупівель і пік відтоку грошового потоку, пік грошових надходжень і надлишку грошових потоків. Сумарна динаміка грошових залишків відображає згладжування піка надходжень і витрат і дозволяє зробити висновок про чергування зазначених етапів для всіх видів підприємств.
У другому розділі було розкрито реальний рух грошових коштів на підприємстві, а також ув'язана величина отриманого фінансового результату з станом грошових коштів, виділені і проаналізовані всі напрямки надходження, а також їх вибуття.
Вартість всього майна в ТОВ «Південний Двір-НН» динамічно зростає з 2009 по 2011 рр.. з 13675,56 до 47764,9 тис. руб. Зростанню сприяють підвищення розміру іммобілізованих активів, їх зростання в 2010-2011 рр.. склав 361,81%, а також збільшення вартості оборотних активів з 2009 по 2011 рр.. з 11100,5 по 19896,08 тис. руб. Зростання майна фірми це підвищення вартості самого підприємства, його фінансова стійкість і солідність.
На підвищення розміру майна підприємства значний вплив зробило зростання власного капіталу, який з 2009 по 2011 рр.. збільшився з 4185,08 до 21507,82 тис. руб., короткострокових позик і кредитів, які з 2010 по 2011 рр.. збільшилася з 4053,42 до 14932,16 тис. руб., тобто на 10878,74 тис. руб. При цьому кредиторська заборгованість незначно підвищилася з 2010 по 2011 р. на 123,26%, тобто з 4209,48 до 5188,78 тис. руб. Цей фактор означає, що ТОВ «Південний Двір-НН» не змогло погасити заборгованість.
Згідно проведеної оцінки фінансових коефіцієнтів можна зробити висновок, частка грошових коштів у складі функціонуючого капіталу змінилася протягом 2010-2011 рр.. з 38 до - 1%. За рахунок оборотних активів всі короткострокові зобов'язання можуть бути погашені на 99%, що на 22% нижче, ніж у 2010 р. Частка дебіторської заборгованості і грошових коштів у складі короткострокових зобов'язань так само скоротилася з 60 до 37%, що означає зменшення на 23% покриваемості зобов'язань фірми.
Тільки за рахунок грошових коштів ТОВ «Південний Двір-НН» може погасити тільки 5% короткострокових зобов'язань у 2010 р., а в 2011 р. взагалі не здатне.
Частка власних оборотних коштів у покритті запасів з 2010 по 2011 рр.. знизилася з 24 до - 92%, тобто на 116%.
На оборотність оборотного капіталу вплинуло збільшення розміру виручки, за рахунок цього оборотність збільшилася на 0,16 обороту. За рахунок зростання вартості оборотного капіталу оборотність зменшилася на 1,47 обороту. За рахунок сумарного впливу факторів оборотність знизилася на 1,31 оборот.
Економічний ефект в результаті прискорення оборотності капіталу виражається у відносному вивільненні коштів з обороту, а також у збільшенні суми виручки і суми прибутку.
У зв'язку з уповільненням оборотності оборотного капіталу на 115,03 дня відбулося залучення коштів в оборот на суму 9354,24 руб.
...
