ого потоку зменшуються. У 2001 році коефіцієнт ефективності грошового потоку, розрахований першим способом, склав 0,02, тобто на 1 рубль ОДП припадає 2 коп. ЧДП. p> Загальна оцінка фінансового стану ЗАТ В«ПтахівникВ» представлена ​​в комплексному економічному аналізі.
Для загальної оцінки динаміки фінансового стану за звітний період у порівнянні з попереднім виробляється зіставлення зміни підсумку балансу зі зміною фінансових результатів господарської діяльності за звітний період, наприклад із зміною виручки від реалізації продукції.
До н. = (Н (Т2) - Н (Т1))/Н (Т1) * 100
К в. = (В ср (Т2) - У СР (Т1))/В сб. (Т1) * 100,
Де: Н (Т2), Н (Т1) - виручка від реалізації продукції за звітний і попередній період;
У порівн. (Т2), У порівн. (Т1) - середнє значення підсумку балансу у звітному і попередньому періоді.
До н. = ((43098-33544)/33544) * 100 = 28,5%
К в. = ((47476-42120)/42120) * 100 = 12,7%
Коефіцієнт Кн і Кв показують коефіцієнти приросту відповідно виручки від реалізації продукції та середнього підсумку балансу за звітний період.
Кн більше Кв - це значить, що у звітному періоді використання фінансових ресурсів підприємства було більш ефективним, ніж у попередньому періоді.
3. Економічне обгрунтування напрямків оптимізації руху грошових потоків
3.1 Поліпшення фінансового стану ЗАТ В«ПтахівникВ» за рахунок зниження дебіторської заборгованості
Фінансова стійкість підприємства в значній мірі залежить від стану розрахунків з покупцями і постачальникам, дебіторської заборгованості.
Зростання дебіторської заборгованості не завжди оцінюється негативно. Але наявність простроченої заборгованості створює фінансову скруту, так як підприємство буде відчувати недолік фінансових ресурсів для придбання виробничих запасів, виплати заробітної плати тощо Крім того заморожування коштів у дебіторської заборгованості призводить до уповільнення оборотності капіталу.
Прискоренню ж платежів сприяє вдосконалення розрахункових документів, попередня оплата, застосування вексельної форми розрахунків і т.д.
Також для зниження дебіторської заборгованості необхідно проводити оцінку платоспроможності покупців, проводити маркетингові дослідження для пошуку нових ринків збуту виробленої продукції.
Щоб підрахувати збитки підприємства від невчасної оплати рахунків дебіторами, необхідно від простроченої дебіторської заборгованості відняти її суми, коригуватися на індекс інфляції на цей термін (за мінусом отриманої пені); або суму простроченої дебіторської заборгованості помножити на ставку банківського відсотка рефінансування на цей період і з отриманого результату відняти суму отриманої пені.
Ставка рефінансування склала 13%, пені підприємства не отримало.
Прострочена дебіторська заборгованість склала 4644 тис. руб. Таким чином, збиток підприємства від несвоєчасної оплати рах...
