банку, так і готівкою [6].
Як форму залучення грошових коштів можна розглядати операції банків з випуску в обіг пластикових карток. Банківська пластикова картка - платіжний засіб, призначений для здійснення безготівкових розрахунків за товари та послуги, одержання готівково-грошових коштів.
Недолік строкових депозитів для клієнтів полягає в низькій ліквідності і неможливості використовувати кошти на рахунках строкових депозитів для розрахунків та поточних платежів, а також для отримання готівки.
Перевагою термінових депозитних рахунків для клієнтів є отримання високого відсотка, а для банку - можливість підтримки ліквідності з меншим оперативним резервом.
Найбільш дешеві для банку ресурси - залишки коштів на розрахункових і поточних рахунках клієнтів, вони призначені для їх повсякденного використання клієнтами. За ним банком виплачуються найнижчі відсотки.
Строкові депозити відносяться до найбільш дорогим для банків ресурсам.
Таким чином, строкові депозити населення і суб'єктів господарювання виступають найважливішим фактором отримання прибутку банків. Строкові депозити відіграють неабияку роль в управлінні ліквідністю. Значення строкових депозитів для банку полягає також у тому, що вони дозволяють створювати резерви відповідно до вимог Національного банку і проводити додаткові активні операції [7].
В окрему угруповання входять вклади звані спеціальні депозити:
кошти зарезервовані на спеціальних рахунках для розрахунків (акредитивами, лімітованими чековими книжками і т.д.);
кошти спецфондів і фондів спецпризначення;
кредиторська заборгованість;
кошти за розрахунковими операціями (кошти в розрахунках між банками, кошти для факторингових операцій).
Депозити класифікують також за ступенем подорожчання:
безкоштовні - кошти на розрахункових, поточних рахунках клієнтів;
платні - кошти на депозитних рахунках;
дорогі - міжбанківський кредит, кредит у Національного Банку).
За способом оформлення депозити ділять на:
оформлення договором (розрахункові, поточні рахунки і депозити юридичних осіб);
оформлення ощадною книжкою (рахунки до запитання зі ощадкнижкою);
оформлення цінними паперами (депозитний і ощадний сертифікати, облігації, векселі).
Бухгалтерська класифікація депозитів може бути представлена ??наступним чином:
Міжбанківські пасивні кредити та депозити:
кредити отримані від Банку Росії;
кредити отримані від кредитних організацій;
кредити отримані від банків-нерезіденнтов;
депозити і інші залучені кошти банків;
депозити та інші залучені кошти банків-нерезидентів;
Власне депозити:
депозити Мінфіну;
депозити органів суб'єктів РБ;
депозити державних позабюджетних фондів;
депозити позабюджетних фондів суб'єктів РБ;
депозити підприємств і організацій, що знаходяться в державній власності;
депозити недержавних організацій;
депозити фізичних осіб резидентів;
депозити юридичних осіб-нерезидентів;
депозити фізичних осіб-нерезидентів [8].
. 3 Економічна сутність депозитних операцій, місце і роль депозитів при формуванні ресурсів банку
Операції із залучення коштів у банки, формуванню їх ресурсів з метою їх подальшого розміщення та отримання доходу, є пасивними операціями банку.
До пасивних операцій банку відносять: залучення коштів на розрахункові та поточні рахунки юридичних і фізичних осіб, відкриття строкових депозитів, отримання міжбанківських кредитів, освіта власного капіталу банку, випуск власних цінних паперів та інше.
Звідси всі пасивні операції можна підрозділити на:
депозитні, включаючи отримання міжбанківських кредитів;
недепозитних або емісійні.
Банківський депозит можна розглядати як у широкому, так і у вузькому сенсі слова. У широкому сенсі під депозитом розуміється повна передача коштів із зобов'язанням повернення, супроводжувана свободою одержувача ними розпоряджатися.
У вузькому сенсі банківський вклад (депозит) - грошові кошти в білоруських рублях або іноземні...
