gn="justify">%=25098-min
Страх внески (37269) lt; 25098
= gt; до сплати 25098
· Розрахуємо ССО з об'єктом «доходи-витрати»
Табл 6
Господарські операцііРасходи2,3 Видано гроші в підзвіт на придбання матеріалів; Придбано підзвітною особою матеріали (лінолеум, шпалери) в роздрібному магазині «Дім» 110004 Придбано цегла 1000 куб.м. у ВАТ «Силікат» Оплачено через розрахунковий счет100005 Придбано цегла у ТОВ «ДВК» - 500 куб.м. Заборгованість погашена.94406 У березні придбана у ТОВ «Маш» бетономішалка, в цьому ж місяці введена в експлуатацію Заборгованість погашена з розрахункового рахунку Витрати з доставки (ТОВ «Ліга»), оплачені з розрахункового счета186001101.01.текущего року взято кредит. Нараховано і перераховані відсотки за 1 квартал (ставка ЦБ РФ -?%) 219712 Поступив рахунок за оренду приміщення від ТОВ «Оренда» (за три міс.), Оплата оренди проведена з розрахункового счета3540014 Нараховано та видано одному зі співробітників допомога по тимчасовій нетрудоспособності50016 Видана заробітна плата8000017 Перераховано страхові взноси3706921 Затверджено авансовий звіт Іванова А.І .: Проживання в готелі 2 сут. по 1200 руб. Добові 3 дні по 600 руб. Проїзд по 1800 руб. Постільні приналежності по 80 руб. Разом (Гроші Іванову А.І. раніше видані з каси) 7960Ітого212166
НБ=(836600-212166) * 15%=93 665 -
більше суми min податку (1% від доходів) - 8366
= gt; до сплати 93665
Висновок: даної організації вигідніше застосовувати УСН з об'єктом доходи тк податкове навантаження для організації буде найменшою.
Переваги і недоліки ССО Табл. 7
ДостоінстваНедостаткі1. Економія на податках. ТОВ платить тільки один податок замість декількох (ПДВ, податок на прибуток, на майно організацій); 2. Заповнення та здача в податкову інспекцію однієї декларації з єдиного податку; 3. Право не вести бухгалтерський облік, крім основних засобів і нематеріальних актівов.1. У підприємства, що працює на ССО немає права відкривати філії та представництва, торгувати деякими видами товарів і займатися деякими видами діяльності (наприклад, банківської або страхової); 2. Можливість втрати права працювати на спрощеній системі оподаткування, при цьому податок на прибуток та пені потрібно буде все одно доплатити; 3. Діяльність без сплати ПДВ часто призводить до втрати покупців - платників ПДВ; 4. При переході з спрощенки необхідно досдавать бухгалтерську і податкову звітність; 5. При втраті права працювати на ССО потрібно відновлювати звичайний бухоблік за весь період роботи на ССО; 6. Витрати, які враховують при розрахунку єдиного податку, є закритим. Тому компанії, що використовують ССО (при об'єкті оподаткування доходи мінус витрати) не зможуть відобразити частину витрат. Таких як представницькі витрати, втрати від браку, витрати на послуги банку і деякі інші витрати; 7. Перед переходом на ССО потрібно відновити ПДВ по оприбуткованих, але не списаним цінностям;
Завдання 2
ставка платник акциз звітний
Розрахувати ЕНВД за 1 квартал поточного року.
Таблиця 8 - Дані для вирішення завдання
Условіе1 варіантОрганізація займається роздрібною торговлейПлощадь залу 80 кв.м. 15 робітників без ІПБитовое обслуговування населення (ремонт телевізорів) ХКоеффіціенти К1 і К2 визначити? Базова прибутковість? Страхові внески Всього, в. т.ч. сплачені 93600 62400
Рішення
Розрахунок податкової бази по ЕНВД виробляєте за формулою:
НБ=((БД? 3)? К1? К2)? ФП
Де НБ - податкова база;
БД - базова прибутковість;
- кількість місяців у податковому періоді;
К1 - коефіцієнт-дефлятор;
К2 - коригуючий коефіцієнт;
ФП - фізичний показник.
«Поставлений» податок, який необхідно сплатити до бюджету, дорівнює величині податкової бази помноженої на 15% (податкова ставка по ЕНВД).
Продовольчі товари Ленінський район г Кірова
НБ=1800 * 3 * 80 * 1,569 * 0,44=298236
НБ * 15%=44 736 (1/2=22368)
Страх внески gt; 22368
ЕНВД до сплати 22368
Список використаної літератури
1. Податковий кодекс Російської Федерації (частина перша) від 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. від 02.11.2013) (з ізм. І доп., Що вступають в силу з 03.12.2013)
. Податковий кодекс Російс...
