ті в третьому кварталі, складе: 948000 - 21600)/3 = 8800 рублів. p> На 1 жовтня за підсумками півріччя ми сплатили авансові платежі в сумі 48000 рублів і щомісячні авансові платежі, що підлягають в третьому кварталі: 8800 х 3 = 26400 рублів. Разом сплачено: 48000 + 26400 = 74400 рублів. p> За 9 місяців сума податку на прибуток склала 36000 рублів. Виникає переплата з податку на прибуток 36000 - 74400 = 38400 рублів, обов'язку сплатити квартальний авансовий платіж не виникає.
Згідно п.2 ст.286 НК РФ, сума щомісячного авансового платежу, що підлягає сплаті в четвертому кварталі поточного податкового періоду, приймається рівною однієї третини різниці між сумою авансового платежу, розрахованої за підсумками дев'яти місяців, і сумою авансового платежу, розрахованої за підсумками півріччя, у нас становить 0,00 рублів, а згідно п.2 ст.286 НК РФ, якщо розрахована сума щомісячного авансового платежу негативна або дорівнює нулю, зазначені платежі в відповідному кварталі не здійснюються.
Сума податку на прибуток за податковий період 2008 року склала 50400 рублів, а на 1
січня ми сплатили 74400 рублів. Від сюди слід, що утворилася переплата з податку
на прибуток у сумі 50400 - 74400 = 24000 рублів. p> 2.3 Задача № 3 Визначення суми податку на доходи фізичної особи
Громадянин N. (Резидент) до вересня був безробітним, з вересня йому нараховано наступна заробітна плата:
1. Вересень - 9000 руб.; p> 2. Жовтень-9100 руб.;
3. Листопад-8600 руб.;
4. Грудень - 7400 руб. p> Громадянин N. одружений, інвалід II групи, на утриманні має двох неповнолітніх дітей.
Визначити суми податку на доходи фізичної особи за кожний місяць?
Рішення:
Згідно п.1 ст. 218 НК РФ громадянину N, як інваліду II групи, надається стандартний податкові відрахування на дитину в розмірі 600 рублів, а так як дітей двоє, то стандартний податкові відрахування подвоюється 1200 рублів і діє до того місяця, поки сукупний дохід працівника не перевищить 40000 рублів. p> Згідно з умовою завдання, сукупний дохід становить: 9000 + 9100 + 8600 + 7400 = 34100 рублів., а це не перевищує допустимий максимум.
Загальна сума податкового вирахування за місяць складе: 500 + 600 + 600 = 1700 рублів.
місяць
дохід
Наростаючим з початку року
Стандартні відрахування
Оподатковуваний дохід
Сумманалога
13%
На працівника
На дітей 600 * 2
вересня
9000
500
1200
7300
949
жовтня
9100
18100
500
1200
7400
962
листопада
8600
26700
500
1200
6900
897
Грудень
7400
34100
500
1200
5700
741
Разом:
34100
2000
4800
27300
3549
2.4 Задача № 4. Визначення авансових платежі по єдиному соціальному податку у федеральний бюджет
В організації працюють 2 людини. За січень 2005 р. вони отримали наступні виплати та винагороди:
Працівник N. - 7100 руб. (1955 року народження). Працівник Z. - 4 600 руб. (1976 рік народження). Визначити авансові платежі по єдиному соціальному податку, тобто до федерального бюджету. Фонд соціального страхування РФ, Федеральний фонд обов'язкового страхування і територіальні фонди обов'язкового медичного страхування та суми страхових внесків до ПФ РФ за даний місяць?
Рішення:
січня 2008р. /Td>
База для нарахування страхових внесків до 280000 рублів
...
