ідомлення про визнання претензііНачіслени доходи у вигляді фінансових санкцій, пред'явлених ВАТ «Тракторний завод» за порушення договору поставкі15006091-116 Кредитний договорНачіслени відсотки за кредіт3000091-26617 Декларація з податку на імуществоНачіслен податок на майно за четвертий квартал560091-26818 Розрахунок бухгалтерііОтражен фінансовий результат від інших операцій (визначити) 4090099-191-919 Розрахунок бухгалтерііОтражен умовний витрата з податку на прибуток (89 249 - 40 903) х20% 849999-26820 Розрахунок податкових раз ниць, постійних і відкладених зобов'язань і актівовОтражени (таблиця 13): - постійні податкові зобов'язання - відкладені податкові активи - відкладені податкові зобов'язання 2008 1000 2800 99-3 09 68 68 68 7721 Книга покупокПред'явлен до податкового відрахування ПДВ по придбаних і оплаченим ценностям138450681922 Розрахунок бухгалтерііОтражени операції по реформації баланса7059899984
Визначимо фактичну виробничу собівартість готових виробів А і готових виробів Б, якщо незавершене виробництво на кінець місяця становила: по виробах А - 32798 руб., по виробах Б - 30142 руб. (таблиця 12).
Таблиця 12 Розрахунок фактичної виробничої собівартості готової продукції
ПоказателіШіфр счетаВіди продукцііІтого (гр. 4+ гр. 5) Виріб АІзделіе Б123451 Залишок незавершеного виробництва на початок звітного періода2033140-331402 Витрати по цеху № 1 (таблиця 7) 20-11, 20-12200682 1712343719163 Витрати по цеху № 2 (таблиця 8) 20-21, 20-22180244 1507043309484Ітого витрати звітного періоду (стор. 2 + р. 3) 3809263219387028645 Фактична собівартість готової продукції (стор. 1 + р. 4 - стор. 6) 433812682917966730646 Залишок незавершеного виробництва на кінець звітного періодасальдо рахунки 20327983014262940
Визначимо податкові різниці і розрахуємо суму постійних податкових зобов'язань і відстрочених податкових активів та зобов'язань (таблиця 13).
Таблиця 13 Розрахунок податкових різниць, постійних і відкладених податкових зобов'язань та активів за четвертий квартал
Види податкових разніцСумма, руб.Постоянние разніциВичітаемие тимчасові разніциНалогооблагаемие тимчасові разніци12341 Командировочні расходи2000- - 2 Відсотки за користування банківським кредитом - 5000-3 Амортизаційні отчісленія- - 140004 Прямі витрати в залишках НЗП8040- - 5Ітого10040500014000Постоянние податкові обязательства2008ХХОтложенние податкові актівиХ1000ХОтложенние податкові обязательстваХХ2800
2 ФОРМУВАННЯ бухгалтерської (фінансової) ЗВІТНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА ТОВ «ЛІГА»
2.1 Складання оборотно - сальдової відомості
Відкрити облікові регістри (журнали-ордери) за синтетичними рахунками і записати в них сальдо на 1 жовтня 2013р., використовуючи дані таблиці 14.
Таблиця 14 Сальдо по синтетичних рахунках на 1 жовтня 2013р
Шифр ??СчетаНаіменованіе счётаСумма, руб.12301Основние средства757873002Амортізація основних средств240069304Нематеріальние актіви14500005Амортізація нематеріальних актівов2500009Отложенние податкові актіви5000010Матеріали162355010/9Інвентарь та господарські прінадлежності6000016Отклоненія у вартості матеріалов7100019/3НДС по придбаних ценностям11370020Основное виробництво (у тому числі, виріб А - 33140 руб.) 3314043Готовая продукція37583050Касса5670 51Расчётние счета41571058Фінансовие вложенія14000060Расчёти з постачальниками та підрядниками (ТОВ «Техніка) 68200062Расчёти з покупцями і заказчікамі2797066Расчети по короткострокових кредитах і займам35187068Расчети по податках і сборам28960069Расчети по соціальному страхуванню і обеспеченію5170070Расчёти з персоналом з оплати труда18009571Расчёти з підзвітними особами (дебіторська заборгованість Фролова С.І.) 430073Расчети з персоналом за іншими операціям6800077Отложенние податкові обязательства15192080Уставний капітал400000083/1Прірост вартості майна по переоценке37200084Нераспределенная прібиль157532299/1Прібиль до налогообложенія90000099/2Условний витрата з податку на прібиль21600099/3Постоянное податкове обязательство1000097Расходи майбутніх періодов41600
На підставі складених облікових регістрів (журналів-ордерів уніфікованої форми) зробимо записи в головну книгу.
За даними головної книги складемо оборотну відомість за синтетичними рахунками (таблиця 15).
Таблиця 15 Оборотна відомість за синтетичними рахунками за четвертий квартал
Ш-р счетаНаіменованіе счетаСальдо на 01.10.Обороти за 4 кварталСальдо на 01.01.ДебетКредітДебетКредітДебетКредіт01Основние средства7578730133000206000750573002Амортізація основних засобів - 24006934700058345-241203804Нематеріальние актіви145000-- - 14500005Амортізація нематеріальних активів -...
