ними, підробленими або вимагають додаткових досліджень.
Суми надлишків, виявлених в упаковці підрозділи, зараховуються на кореспондентський рахунок (субрахунок) кредитної організації разом із сумою коригування. У разі виявлення нестач, неплатіжних, підроблених або потребують додаткових досліджень грошових знаків на кореспондентський рахунок (субрахунок) кредитної організації зараховується різниця між сумою коригування та сумою нестач, неплатіжних, підроблених або потребують додаткових досліджень грошових знаків. Якщо суми коригування недостатньо для погашення сум нестач, неплатіжних, підроблених або потребують додаткових досліджень грошових знаків, відсутня сума списується в безакцептному порядку з кореспондентського рахунку (субрахунку) кредитної організації.
Для підкріплення операційної каси підрозділу кредитна організація представляє в розрахунково-касовий центр за місцем свого знаходження платіжне доручення на перерахування коштів з кореспондентського рахунку (субрахунку). У платіжному дорученні в полі Призначення платежу робиться запис: Підкріплення готівкою операційної каси підрозділу .
Отримання в розрахунково-касовому центрі готівки підрозділом здійснюється не пізніше наступного операційного дня. Підрозділ отримує готівку за грошовим чеком.
Про отримання грошових коштів підрозділ сповіщає кредитну організацію.
Кредитна організація може здавати готівку в касу іншої кредитної організації для зарахування на свій банківський рахунок, відкритий у цієї кредитної організації, а також отримувати з зазначеного рахунку готівку для підкріплення своєї операційної каси на підставі договору, укладеного цими кредитними організаціями.
Документальне оформлення та бухгалтерський облік таких операцій здійснюється в загальному порядку.
1.3 Аналітичний і синтетичний облік операцій на валютному рахунку
Бухгалтерський облік операцій по валютних рахунках в банках ведеться на активному синтетичному рахунку 52 «валютний рахунок». За дебетом його відображаються початковий залишок, зарахування сум в іноземній валюті за звітний період і залишок на кінець звітного періоду, а по кредиту - списання (перерахування, видача). Аналітичний облік за рахунком Валютного рахунку організовується таким чином, щоб забезпечити формування достовірної інформації про рух грошових коштів по кожному з відкритих у банках рахунків в іноземній валюті.
Записи за дебетом рахунка валютного рахунку проводяться, як правило, в кореспонденції з такими рахунками:
· Розрахунків з покупцями і замовниками - на надходить виручку від іноземних покупців за відвантажену продукцію і надані послуги на експорт;
· Розрахунків з різними дебіторами і кредиторами - надходження заборгованості від різних іноземних дебіторів;
· короткострокові кредити банків і Довгострокових кредитів банків - надходження кредитів в іноземній валюті від банків;
· Розрахунків з засновниками - надходження вкладів та іноземній валюті;
· Прибутків і збитків - на суму позитивної курсової різниці від переоцінки залишків за рахунком на дату складання бухгалтерського балансу.
Записи по кредиту рахунку валютного рахунки ведуться, як правило, в кореспонденції з такими рахунками:
· Розрахунків з постачальниками та підрядниками - погашення заборгованості перед постачальниками за імпортовані сировину, матеріали, послуги;
· Перекладів в дорозі - перерахування банку сум, що підлягають обов'язковому продажу на внутрішньому валютному ринку;
· Розрахунків з підзвітними особами - видача готівки працівникам, направленим у службове відрядження за кордон;
· Прибутків і збитків - на суму від'ємної курсової різниці від переоцінки залишків за рахунком на дату складання бухгалтерського балансу.
Облік на рахунку валютного рахунку ведеться на підставі виписок банків з відкритих у них валютних рахунків організації та доданих до них розрахунково-грошових документів, отриманих від інших організацій, виписаних самим власником рахунку небудь створених банком, який лічить. Виписка - один з примірників особового рахунку організації.
Інвентаризація розрахунків з банками за валютними рахунками проводиться у міру отримання виписок, а за переданими в банк на інкасо розрахунковим документам - на 1-е число кожного місяця. При інвентаризації звіряються залишки сум, що значаться на рахунках за даними бухгалтерського обліку організації, з даними за виписками банку та реєстрів розрахункових документів.
Основні бухгалтерські провод...
