збитки:
2.1. Звіт про зміни капіталу - форма №3.
2.2. Звіт про рух грошових коштів - форма №4.
2.3. Додаток до бухгалтерського балансу - форма №5.
2.4. Пояснювальна записка.
3. Аудиторський висновок, що підтверджує достовірність бухгалтерської звітності організації, якщо вона відповідно до федеральних законів підлягає обов'язковому аудиту.
Всі елементи фінансової звітності пов'язані між собою і відображають різні аспекти одних і тих же господарських операцій і явищ. Бухгалтерський баланс містить інформацію про фінансове становище організації на певну дату. Звіт про прибутки та збитки відображає відомості про формування та використання прибутку організації. Звіт про зміни капіталу - дані про рух власного капіталу організації, фондів і резервів і дає можливість оцінити зміни, що відбуваються у власному капіталі організації. Звіт про рух грошових коштів містить інформацію про рух грошових коштів організації в готівковій та безготівковій формах. Напрямки руху грошових коштів розглядаються в розрізі основних видів діяльності організації: поточної, інвестиційної та фінансової.
.1 Бухгалтерський баланс
Бухгалтерський баланс (форма №1) - статичний документ, оскільки складається на конкретну дату і характеризує фінансове становище організації за станом на цю дату. Він містить інформацію про ресурси (актив), зобов'язання та власний капітал підприємства (пасив). У вітчизняній практиці баланс зазвичай представляється у вигляді двосторонньої таблиці, ліва сторона якої є активом, права - пасивом балансу. Статті активу розташовуються за певною системою, в основі якої лежить ступінь ліквідності, статті пасиву - за ступенем терміновості погашення зобов'язань. Побудова активу балансу російських підприємств здійснюється в порядку зростання ступеня ліквідності, пасиву - по зростаючій терміновості погашення (повернення) зобов'язань.
Згідно з прийнятими у вітчизняній практиці визначень, актив розглядається як майнова маса (засоби організації), яка повинна працювати і приносити прибуток організації, а пасив - як зобов'язання за отримані цінності (послуги), які є джерелами утворення та розміщення коштів організації.
Необоротні активи включають в себе нематеріальні активи, основні засоби та фінансові вкладення.
Нематеріальні активи являють собою різні права на об'єкти інтелектуальної (промислової) власності, на користування відокремленими природними об'єктами і ін. Нематеріальні активи - це довгострокові активи, що не мають фізичної форми, але мають вартість і приносять прибуток організації. У звітності нематеріальні активи відображаються за залишковою вартістю.
Основні засоби є довгостроково використовуваними активами, що забезпечують доходи організації. Даний вид активів відображається у звітності за залишковою вартістю.
Довгострокові фінансові вкладення визначаються як довгострокові інвестиції організації в дочірні і залежні товариства, статутні (складеному) капітали інших організацій, створені на території РФ або за її межами, державні цінні папери, облігації та інші цінні папери інших організацій , а також надані іншим організаціям позики. Довгострокові фінансові вкладення показуються у звітності до фактичної сумі витрат на їх придбання.
Оборотні активи включають в себе запаси, дебіторську заборгованість, фінансові вкладення, грошові кошти.
Запаси включають в себе сировину, матеріали та інші аналогічні цінності, витрати в незавершеному виробництві, готову продукцію і товари.
Дебіторська заборгованість у звітності підлягає поділу в залежності від термінів її погашення на дебіторську заборгованість, платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати (довгострокова), і дебіторську заборгованість, платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати (короткострокова).
Короткострокові фінансові вкладення є ліквідною частиною оборотних активів і являють собою тимчасове розміщення вільних грошових коштів організації з метою отримання прибутку - викуп власних акцій у акціонерів, інвестиції в цінні папери інших організацій, державні цінні папери та ін., надання позик іншим організаціям. У звітності даний вид фінансових вкладень показується за фактичними витратами на придбання.
Розділ «Капітал і резерви» відображає власний капітал організації. У складі власного капіталу організації враховуються статутний, додатковий і резервний капітал, нерозподілений прибуток.
Довгострокові і короткострокові зобов'язання представляють собою позиковий капітал організації.
