я в Дт 90.02.1
Усі витрати пов'язані з виробництвом продукції збираються по Дт рахунку 25 (Таблиця 2.4.) і закриваються на рахунок 20.01.
Таблиця 2.2. Оборотно-сальдова відомість по рахунку 90.02.1 за 1 півріччя 2012
СчетСальдо на початок періодаОбороти за періодСальдо на кінець періодаНоменклатурние группыДебетКредитДебетКредитДебетКредит90.02.116712748,2516712 748,25Заказ покупця №510942 904,03Заказ покупця №512007 105,54Заказ покупця №5121419 801,66Заказ покупця №512685 351,46Заказ покупця №512737 782,99Заказ покупця №5127470 041,78Заказ покупця №512753 502,09Ітого1671274816712748,25
Валовий прибуток. Рядок визначається як різниця між рядком «Виручка» і рядком «Собівартість продажів», якщо виходить негативний результат, то його показують у круглих дужках - це буде збиток. У нашому випадку показник позитивний тобто валова прибути ТОВ «ПК« Кама »становить +1695 тис. руб.
Комерційні витрати. Рядок включає в себе витрати, пов'язані зі збутом продукції (робіт, послуг). До витрат пов'язаних зі збутом продукції відносяться:
? витрати з придбання тари та її ремонту;
? витрати з оплати вантажно-розвантажувальних робіт, транспортних
послуг;
? витрати з оплати комісійних та інших аналогічних послуг;
? витрати з оплати комісійних зборів, відрахувань;
? витрати з оплати рекламних заходів;
? витрати, пов'язані з оплатою маркетингових послуг;
? інші аналогічні витрати.
Торговельні організації по цьому ж рядку наводять і витрати обігу. До них відносять зарплату продавців, амортизацію основних засобів, плату за оренду торгових площ і складів, вартість послуг з охорони і т.д. На підприємстві «ПК« Кама »комерційні витрати відсутні всі витрати сформовані на рахунку 26 відносяться до адміністративно-управлінських витрат.
Таблиця 2.3. Оборотно-сальдова відомість по рахунку 20.01 за 1 півріччя 2012
СчетСальдо на початок періодаОбороти за періодСальдо на кінець периодаПодразделениеДебетКредитДебетКредитДебетКредитНоменклатурные группиСтатьі затрат20.0115 712 983,9515 076 584,60636 399,35основное15 712 983,9515 167 272,71545 711,24Заказ покупця №510942 907,922 904,033,89 lt; ... gt; 2 904,03Амортізація134,40Аренда проізв.помещеній280,17Ліцензіонние платежі506,90Матеріальние расходи0,09Матеріальние расходи1 653,35Оплата труда207,17Охрана проізв.помещеній37,81Страховие взноси63,19Евакуація і вивіз отходов24,84Заказ покупця №512003 931,683 931,68 lt; ... gt; 3 931,68Амортізація181,86Аренда проізв.помещеній379,09Ліцензіонние платежі685,88Матеріальние расходи2 234,33Оплата труда280,28Охрана проізв.помещеній51,15Страховие взноси85,48Евакуація і вивіз отходов33,61Заказ покупця №512147 135,777 120,4615,31 lt; ... gt; 7 120,46Амортізація329,63Аренда проізв.помещеній687,20Ліцензіонние платежі1 243,32Матеріальние расходи0,37Матеріальние расходи4 058,36Оплата труда508,24Охрана проізв.помещеній92,72Страховие взноси155,01Евакуація і вивіз отходов60,92Ітого15712983,9515076584,60636399,35
Таблиця 2.4. Оборотно-сальдова відомість по рахунку 25 за 1 півріччя 2012
СчетСальдо на початок періодаОбороти за періодСальдо на кінець периодаПодразделениеДебетКредитДебетКредитДебетКредитСтатьи затрат252923 013,642923 013,64основное2923 013,642 923 013,64Амортізація226 162,40226 162,40Аренда проізв.помещеній549 983,05549 983,05Ліцензіонние платежі900 000,00900 000,00Матеріальние расходи48 506,0148 506,01Матеріальние расходи266 585,27266 585,27Оплата труда628 974 , 92628 974,92Охрана проізв.помещеній67 119,7867 119,78Страховие взноси191 582,21191 582,21Евакуація і вивіз отходов44 100,0044 100,00Ітого2923 013,642 923 013,64 прибуток збиток бухгалтерський фінансовий
Управлінські витрати. Рядок призначена для відображення загальногосподарських витрат.
До таких витрат зазвичай відносять:
? зарплату адміністрації;
? витрати на їх відрядження;
? витрати на підготовку і перепідготовку кадрів;
? вартість матеріалів та інвентарю, що використовуються для потреб управління;
? інші аналогічні витрати.
Показник цього рядка формується як дебетовийоборот субрахунки «Собівартість продажів» рахунки 90 в кореспонденції з рахунком 26. На розглянутому підприємстві управлінські витрати збираються за рахунком Дт 26 (Таблиця 2.5.) і списуються в Дт 90.08.1.
Прибуток (збиток) від продажів. По цьому рядку відображається інформація про прибут...
