ДВ і т. Д. Навіть якщо в компанії чітко налагоджені системи планування грошових коштів, це абсолютно не означає, що завжди вистачатиме готівки. Тому проблема касового розриву в таких компаніях також існує.
Крім цього, варто друга проблема, така як проблема управління, існуючими фінансовими потоками. Вона є важливим чинником прискорення обороту капіталу підприємства. Це відбувається за рахунок скорочення тривалості операційного циклу, більш економного використання власних і, як наслідок, зменшення потреби в позикових коштах.
Причини виникнення проблем в галузі управління фінансовими потоками підприємств:
неплатоспроможність підприємств-контрагентів (криза неплатежів) Фіскальна система (наприклад, безакцептне списання в рахунок заборгованості по податках), заборона на продаж нижче собівартості;
відсутність фінансово-економічної стратегії підприємства (не проводиться вибір стратегічних альтернатив, не визначені шляхи виходу з такого становища), прорахунки в маркетинговій, збутової та асортиментної політиці і ціноутворенні, посередники, на рахунках яких осідають гроші підприємства;
неефективне управління фінансовими потоками, що приводить до втрат;
нестабільна ситуація на ринку, труднощі прогнозування попиту і надходжень грошових коштів, необхідність використовувати складні схеми розрахунків (через дочірні та інші фірми);
неефективна робота служб маркетингу та збуту, відсутність чітких процедур планування, аналізу та контролю руху грошових коштів, відсутність або недоробки фінансового плану підприємства, відсутність автоматизації планування та управління фінансовими потоками, що забезпечує оперативні варіантні розрахунки фінансових планів.
Тому ефективність роботи підприємства в значній мірі залежить від організації системи управління грошовими потоками. Якщо в компанії не приділяється належної уваги грошовим потокам, то їй вельми складно передбачати касові розриви. Це призводить до того, що наприкінці місяця у неї не виявляється грошей, щоб оплатити рахунки постачальників. Тому співробітники різних служб змушені давати обіцянку, оплатити поточні рахунки в наступному місяці з очікуваних надходжень. Однак через відсутність системи управління грошовими потоками впевненості в тому, що така ситуація не повториться, немає.
Проблема ефективного управління фінансовими потоками тісно пов'язана з ще однією проблемою - складанням фінансового плану, бюджетуванням. Форма і зміст фінансового плану можуть здійснюватися залежно від специфіки підприємства і завдань управління. На багатьох підприємствах під комплексним фінансовим планом розуміються, насамперед, план виробництва і ряд бюджетів, тобто підрозділів, що забезпечують його виконання. У такий план включають плани по виручці, звіт про фінансові результати, розрахунки по податках і ін. Як правило, плани руху грошових коштів і звіт і прибутку даються в укрупненому вигляді, а плановий баланс не розраховується.
Після того як фінансовий план підприємства сформований, проаналізовано і затверджений до виконання, необхідно забезпечити оперативний контроль його виконання та прийняття рішення рішень щодо його корегування.
Для контролю необхідна інформація по фактичному виконанню плану, причому для своєчасного коректування вона повинна надаватися не рідше одного разу на тиждень або декаду. І тут виникають проблеми бухгалтерського обліку. До числа його основних недоліків, що утрудняють ефективне фінансове планування та управління, слід віднести відсутність оперативності і часто невідповідність системи аналітичного обліку планування. Крім того, слід зазначити орієнтацію бухгалтерського обліку на потреби фіскальної системи. Все це призводить до необхідності більш оперативно отримувати фактичну інформацію, де складається фінансовий план. У такому випадку у менеджерів виникає потреба в іншому обліку, а саме в управлінському. Вимоги до системи управлінського обліку та його автоматизації залежать від структури фінансового плану і ступеня його деталізації за підрозділами.
Також існує проблема антикризового управління, для деяких керівників вона є досить важливою, ключовою. Тут необхідно вивести підприємство знаходиться на межі банкрутства і зробити його конкурентоспроможним. При вирішенні цих проблем, роль ефективного управління фінансами також дуже велика. Програма виходу підприємства з кризової ситуації передбачає цілий набір ефективних засобів, стратегії і тактики управління фінансовими потоками, бюджетування, необхідних для конкретного випадку і конкретного підприємства.
Завдання розробки фінансово-економічної стратегії стоїть на п'ятому місці, і це говорить про суттєвої недооцінки її важливості керівниками підприємств. А п...
