ричинами тому є нерозуміння суті стратегії та її ролі в управлінні підприємством, відсутність методики формування та здійснення стратегії, дефіцит часу і т.д.
Зазвичай під стратегією розуміють систему цілей підприємства, критеріїв оцінки методів їх здійснення. Наприклад, при розробці фінансово-економічної стратегії можуть бути визначені такі цілі, як вихід на беззбиткове функціонування, заданий відсоток рентабельності, до певного рівня зниження дебіторської та кредиторської заборгованості, збільшення до заданого відсотка грошової частки виручки тощо. Визначивши цілі підприємства на довгострокову перспективу, намічають кроки щодо їх виконання, наприклад, фінансовий план на три роки деталізується по роках, а перший рік - по кварталах.
Таким чином, в умовах переходу України до ринкових відносин проблема формування та управління фінансовими ресурсами підприємства, особливо актуальна. При цьому, на перший план висуваються проблеми розробки концепцій управління, регулювання, планування, вирішення яких неможливо без гнучкого розвитку підприємства.
Управління підприємством полягає в умінні раціонально розпоряджатися грошовими коштами та іншими ресурсами. А також проводити внутрішню самооцінку і прогнозувати свій стан з точки зору виконання властивих йому виробничих функцій, вживати заходів щодо захисту цих функцій, тобто забезпечувати економічну безпеку виробництва від різних проявів зовнішнього і внутрішнього походження, що впливають на потенціал підприємства, створювати систему моніторингу індикаторів безпеки, обгрунтовувати і встановлювати їх порогові значення, вживати заходів протидії загрозам.
2. Проблеми управління грошовими потоками
Для підприємств усіх форм власності головною була і залишається найважливіша проблема - забезпечити свою фінансово-господарську діяльність грошовими коштами. Це можливо, насамперед, за рахунок ведення постійної роботи з обліку, руху та аналізу грошових потоків.
Як ми вже з'ясували в першому розділі, в наш час, коли позикові кошти різко подорожчали, особливо актуальними стали проблеми планування та управління грошовим потоками.
Діяльність підприємства нерозривно пов'язана з рухом грошових коштів. Господарські операції, здійснювані підприємством, викликають або витрачання грошових коштів, або їх надходження. Безперервний процес руху грошових коштів у часі являє собою грошовий потік. Необхідність управління грошовими потоками можна проілюструвати на наступному прикладі (рис. 1).
Малюнок 1 - Можливі проблеми при відсутності управління грошовими потоками
фінансовий менеджмент грошовий потік
Припустимо, ми не плануємо грошові потоки нашої компанії, отже, ми не можемо передбачати касові розриви. Це призводить до того, що наприкінці місяця у нас немає грошей щоб оплатити рахунок від нашого постачальника. Ми обіцяємо оплатити цей рахунок в наступному місяці. Такі обіцянки дають різні співробітники різним постачальникам. Через відсутність системи управління грошовими потоками ми не можемо бути впевнені в тому, що така ж ситуація не відбудеться в наступному місяці. Подібні проблеми виникають у багатьох організаціях. У результаті з частиною важливих постачальників ми можемо зіпсувати відносини, порушити усталену ланцюжок поставок, а значить, і погіршити взаємини з клієнтами.
Це лише одна з можливих ситуацій. Недостатня увага до планування та управління грошовими потоками призводить до браку ліквідності, порушень в терміни оплати, погіршення взаємин з контрагентами, необґрунтованого використання додаткових позикових коштів тощо.
Чому ж виникають касові розриви? Неплатоспроможність виникає в той момент, коли грошовий потік стає негативним. Важливо, що така ситуація може виникнути навіть у тому випадку, якщо формально підприємство залишається прибутковим. Саме з цим пов'язані проблеми дохідних, але неліквідних компаній, що стоять на межі банкрутства. Найчастіше ці проблеми є результатом неправильно організованих платежів або порушення умов платежів.
Проблему неправильно організованих платежів можна охарактеризувати на наступному прикладі. Специфіка галузі може мати на увазі деяку відстрочку надходження грошових коштів від клієнтів. Наявність істотної дебіторської заборгованості та погана робота з нею може призводити до нестачі грошових коштів для оплати поточної діяльності підприємства. Проблема неправильно організованих платежів може бути вирішена тільки комплексно на етапах бюджетування та на етапі оперативного управління платежами.
Проблема порушення умов платежів, як клієнтами компанії, так і самою компанією вирішується переважно на етапі оперативного планування за рахунок бі...
