рдері є відомість-аналіз рахунку 51 за місяць, на її підставі складається оборотно-сальдова відомість за рахунком. Аналітичний облік операцій по даному рахунку ведеться в картці рахунку 51 по субконто по датах, так само складається аналіз рахунку по датах по субконто за місяць. Обороти по рахунку з журналу-ордера переносять в Головну книгу. p align="justify"> Дт51-Кт50 - здані гроші на розрахунковий рахунок
Дт-51-Кт62 - покупцями і замовниками проведена оплата відвантаженої продукції.
Дт60-Кт51 - проведена оплата придбаної продукції прийнятих робіт або наданих послуг.
Дт68-Кт51 - вироблені перерахування податків до бюджету.
.4 Облік розрахунків з постачальниками та підрядниками, покупцями і замовниками
Розрахунки з постачальниками враховуються на рахунку 60 В«Розрахунки з постачальниками та підрядникамиВ». Постачальники і підрядчики - це організації, які постачають сировину, матеріали та інші ТМЦ, а також надають інші види послуг (відпуск електроенергії, води, газу), різні роботи (капітальні ремонти, поточний ремонт). Розрахунки з постачальниками і підрядчиками здійснюються після відвантаження ТМЦ, виконання робіт або надання послуг, якщо інших умов оплат не передбачено в договорі. p align="justify"> Рахунок має розгорнуте сальдо, по відношенню до балансу є активно-пасивним. Дебетове сальдо показує суму передоплати або авансів, які перерахували постачальникам. Кредитове сальдо свідчить про те, що організація повинна постачальникам і підрядникам за неоплаченими рахунками або невідфактурованих постачання. Оборот по дебіт показує суми оплати, списань і заліків за звітний місяць. Оборот по дебіт показує суми за прийнятими до оплати акцептованим платіжним документам і невідфактурованих постачання за звітний місяць. p align="justify"> Основним документом з розрахунковим взаєминам з постачальниками є рахунок-фактура (Додаток 10), який служить підставою для оформлення відповідних банківських платіжних документів. На підставі рахунок - фактур заповнюються видаткові касові ордери. Рахунки-фактури виписує постачальник на відпускаються товарно-матеріальні цінності. У цьому документі вказують найменування товару, його кількість, ціну, вартість і вартість товару з урахуванням податку на додану вартість, найменування продавця та покупця та їх реквізити. Рахунки-фактури записуються до журналу обліку рахунків-фактур (Додаток 11), вони підшиваються і пронумеровуються. Крім журналу обліку виданих рахунків-фактур ведуть також спеціальну книгу покупок. Облік у книзі ведеться в хронологічному порядку. Крім рахунків-фактур може бути виписана накладна на товар (Додаток 12), для одержання товару за накладною виписується довіреність. p align="justify"> За невідфактурованих постачання матеріальні цінності надходять в організацію без платіжного документа. Суми невідфактурованих поставок протягом місяця фіксуються умовно щодо оцінки по планово - обліковими цінами. По мірі надходження рахунків-фактур, раніше записані умовні суми сторнуються. p align="justify"> Протягом звітного місяця бухгалтерія організації отримує документи постачальників, прибуткові ордери, отримує виписки з розрахункових рахунків організації, щоб закінчити розрахунки з виконання кожною стороною своїх зобов'язань. За виписками банку простежується оплата кожного платіжного документа. При цьому робляться спеціальні позначки. p align="justify"> Аналітичний облік за рахунком 60 В«Розрахунки з постачальниками та підрядникамиВ» ведуть по кожному постачальнику окремо. За даним рахунком складають аналіз рахунку по субконто за місяць, також складають аналіз субконто за місяць, і по цьому рахунку складається журнал операцій за місяць, потім всі дані переносяться в оборонно-сальдову відомість по рахунку по субконто. Синтетичний облік ведуть у відомості аналіз рахунку за місяць, потім дані переносять в оборотно-сальдову відомість, далі облік ведеться в журналі-ордері № 6 (Додаток 13), потім дані переносяться в Головну книгу і баланс. p align="justify"> Розрахунки з іншими підприємствами за реалізовану продукцію враховують на рахунку 62 В«Розрахунки з покупцями і замовникамиВ». Цей рахунок має розгорнуте сальдо. За дебетом показують нарахування заборгованості на користь підприємства з відповідних покупців, по кредиту - погашення цієї заборгованості. p align="justify"> На складі комірник виписує товарно-транспортну накладну у 2-х примірниках. На підставі 2-го примірника робиться щоденний звіт. На підставі накладних раз на 10 днів виписується рахунок-фактура. На кожного покупця ведеться картка покупця - її складає і обробляє комп'ютер. Виходячи з цього можна побачити сальдо на кожен день. Якщо сальдо позитивне - значить нам повинні, негативне - ми повинні. Потім всі ці картки обробляються і на підставі цих карток складається аналіз рахунку 62, оборотна відомість за кожний місяць. br/>
