винні бути відірваними, вони служать звітом касира. Підчистки і обумовлені виправлення в касовій книзі забороняються. p align="justify"> Записи в касову книгу проводяться відразу після одержання або видачі грошей. Касир зобов'язаний підрахувати підсумки за день, вивести залишок грошей у касі і передати до бухгалтерії звіт з прибутковими та видатковими касовими документами під розписку в касовій книзі (на 1-му екземплярі). Касова книга щодня ведеться з розрахунком залишку на кінець кожного дня. p align="justify"> Рух грошей по касі обліковується на активному рахунку 50 В«КасаВ». За дебетом рахунка відображається надходження грошей у касу. За кредитом відображається витрата готівкових грошей. Регістром бухгалтерського обліку, в якому відображають касові операції, є журнал-ордер № 1, але перш, ніж занести в журнал-ордер дані по касових операціях, складається відомість-аналіз рахунку 50 за місяць, на її підставі складається оборотно-сальдова відомість, з якої дані безпосередньо відображають у журналі-ордері № 1. Аналітичний облік операцій по даному рахунку ведеться в Аналізі рахунку 50 по датах, аналізі рахунка по субконто, на їх підставі заповнюються оборотно-сальдові відомість по рахунку; по субконто. p align="justify"> Касир несе повну матеріальну відповідальність за збереження всіх прийнятих ним цінностей і за всякий заподіяну у зв'язку з неправильним їх зберіганням збитків підприємству. Керівник зобов'язаний після видання ознайомити його з порядком ведення касових операцій, після чого касир укладає договір про матеріальну відповідальність. br/>
1.3 Облік операцій на рахунках в банку
Розрахункові рахунки відкриваються підприємствами, які є юридичними особами та мають самостійний баланс. Порядок відкриття розрахункового рахунку регламентований інструкцією. p align="justify"> Для відкриття розрахункового рахунку підприємство надає в банк такі документи: заяву на відкриття рахунку, тимчасове свідоцтво про реєстрацію з наступною заміною на постійне, копії статуту та установчого договору, засвідчені нотаріально, два примірники банківських карток із зразками підписів і відбитками печатки, завірені нотаріально, довідка про взяття на облік у податковій інспекції. Тут же підписується договір на банківське обслуговування і за розпорядженням керуючого банком підприємству присвоюється номер розрахункового рахунку
і відкривається особовий рахунок для обліку руху його грошових коштів. Про відкриття рахунку протягом 10 днів має бути повідомлено в ДПІ. p align="justify"> На розрахунковому рахунку зосереджуються вільні грошові кошти і надійшли за реалізовану продукцію, довгострокові і короткострокові позики, отримані від банку і т.д.
З розрахункового рахунку здійснюються майже всі платежі підприємства: оплата постачальникам за сировину та матеріали, погашення заборгованості бюджету, отримання грошей у касу для видачі заробітної плати і т.д. Видача грошей з цього рахунку банком здійснюється на підставі наказу підприємства - власника розрахункового рахунку або з його згоди (акцепту). p align="justify"> В особливих випадках банк примусово списує грошові кошти з розрахункового рахунку за документами інших підприємств. Прийом і видача грошей або безготівкові перерахування проводяться банком на підставі документів спеціальної форми. Платіжне доручення (Додаток 7) - доручення підприємства банку про перерахування відповідної суми з його розрахункового рахунку на розрахунковий рахунок продавця. p align="justify"> Для розрахунків між підприємствами за відпущену продукцію можуть застосовуватися платіжні вимоги.
Виписка з розрахункового рахунку (Додаток 8) - другий примірник особового рахунку підприємства, відкритого йому банком. Зберігаючи грошові кошти, банк вважає себе боржником підприємства, тому залишки коштів і надходження на розрахунковий рахунок записує по кредиту розрахункового рахунку, а зменшення свого боргу - за дебетом. Виписка банку замінює регістр аналітичного обліку по розрахунковому рахунку і одночасно послужить підставою для бухгалтерських записів. p align="justify"> Синтетичний облік операцій бухгалтерія веде на рахунку 51 В«Розрахунковий рахунокВ». Це активний рахунок, по дебету якого записується залишок вільних коштів підприємства на початок місяця, надходження готівки з каси підприємства, грошові кошти, зараховані від покупців продукції, замовників, дебіторів, отримані
позички. За кредитом відображають грошові кошти в погашення заборгованості підприємства постачальникам матеріальних цінностей (послуг), підрядчикам за виконані роботи, бюджету, банку за отримані позички, іншим кредиторам, а також суми, видані підприємству готівкою в касу. p align="justify"> Регістром бухгалтерського обліку, в якому відображаються операції по розрахунковому рахунку є журнал-ордер № 2 (Додаток 9). Підставою для бухгалтерських записів у журналі-о...
