е бути більше семи днів. Виняток з цього правила передбачено лише для ситуацій, коли організація або ІП розташовані в населеному пункті, де відсутня банк. Тоді даний показник не повинен перевищувати 14 робочих днів.
Друга формула lt;consultantplus://offline/ref=C8B357DB4F1348199E00D0D2065BF7B71BBE06CD847189F246CB83895E4FDBAFA4FE3E0EE1C9E52EE4h6Igt; призначена для юридичних осіб та ВП, які не мають готівкової виручки. У цьому випадку виходити треба з обсягу видачі готівкових коштів, причому в розрахунок не беруться гроші, призначені для видачі зарплати та інших виплат на користь співробітників. Формула lt;consultantplus://offline/ref=C8B357DB4F1348199E00D0D2065BF7B71BBE06CD847189F246CB83895E4FDBAFA4FE3E0EE1C9E52EE4h6Igt; має такий вигляд (2):
=(R: P) x Nn (2)
де, R - обсяг видачі готівки.
Р - розрахунковий період, який визначається юридичною особою, індивідуальним підприємцем, за який враховується обсяг надходжень готівки за продані товари, виконані роботи, надані послуги, в робочих днях (при його визначенні можуть враховуватися періоди пікових обсягів надходжень готівки, а також динаміка обсягів надходжень готівки за аналогічні періоди минулих років; розрахунковий період становить не більше 92 робочих днів юридичної особи, індивідуального підприємця); - період часу між днями одержання готівки в банку.
Організація роздрібної торгівлі, встановивши ліміт залишку готівки на 2014 р використовує такі показники: розрахунковий період - з 01.12.2013 по 31.12.2013 (обраний піковий період продажів). Враховуючи, що торговельна організація працює без вихідних, розрахунковий період становить 31 дн. Розмір виручки за вказаний період - 1520100 руб. Згідно з угодою з обслуговуючим банком виручка здається до відділення банку через день, тобто період часу між днями здачі банк готівки - 2 дн.
Зразок розпорядчого документа на визначення ліміту каси наведено в таблиці 1.
Таблиця 1
Товариство з обмеженою відповідальністю Строй-снаб
ИНН/КПП: Юридична адреса: Тел., факс: Р/р: БИК, к/с: Розрахунок на визначення ліміту залишку готівки на 2014 р Розрахунковий період 31 раб. дн. (з 01.12.2012 по 31.12.2012) Готівково-грошова виручка, за розрахунковий період 1520100 руб. Період часу між днями здачі в банк 2 дн. (1520100 руб./31 дн.) X 2 дн. Встановити ліміт залишку в касі в сумі 98071 руб. (Дев'яносто вісім тисяч сімдесят одна руб.). Керівник підприємства __________________________________ Головний бухгалтер _________________________________________
Таким чином, ліміт залишку грошових коштів організації складе 98071 руб. Сума, що перевищує зазначену, повинна бути здана в банк.
Юридична особа, індивідуальний підприємець видають про встановлений ліміт залишку готівки розпорядчий документ, який зберігається в порядку, визначеному керівником юридичної особи, індивідуальним підприємцем або іншою уповноваженою особою.
Платіжний агент, який здійснює діяльність у відповідності з Федеральним законом lt; consultantplus://offline/ref=C4EF67703152BE4CDD17E426E42896E45ACA4BAA22333D6EF6F0892ED2j9h8I gt; від 03.06.2009 N 103-ФЗ Про діяльність по прийому платежів фізичних осіб, здійснюваної платіжними агентами raquo ;, банківський платіжний агент (субагент), який здійснює діяльність у відповідності з Федеральним законом lt; consultantplus://offline/ref=C4EF67703152BE4CDD17E426E42896E45ACA4BAA24353D6EF6F0892ED2j9h8I gt; від 27.06.2011 N 161-ФЗ Про національну платіжну систему raquo ;, при визначенні ліміту залишку готівки не враховують готівкові гроші, прийняті ними при здійсненні зазначеної діяльності.
Накопичення юридичною особою, індивідуальним підприємцем готівки в касі понад установлений ліміт залишку готівки допускається в дні:
виплати заробітної плати;
виплати стипендій;
виплат, включених відповідно до методології, прийнятої для заповнення форм федерального державного статистичного спостереження, в фонд заробітної плати, і виплат соціального характеру, включаючи день отримання готівки з банківського рахунку на зазначені виплати;
вихідні, неробочі святкові дні в разі ведення юридичною особою, індивідуальним підприємцем в ці дні касових операцій [13].
В інших випадках накопичення в касі готівки понад встановленого ліміту залишку готівки юридичною особою, індивідуальним підприємцем не допускається.
Таким чином, з 1 січня 2012 року юридичні особи та індивідуальні підприємці самостійно встановлюють обсяг готівкових коштів, який можна зберігати в касі. Більше того, тепер не потрібно повідомляти банк про розмір встановленого ліміту залишку каси.
Згідно п.1.6 lt;consultantplus://offline/ref=C4EF67703152BE4CDD17E426E42896E45AC94CAF27313D6EF6F0892ED298C841F057AFCC57A19F84jBhDIgt; Положення N 373-П касові операції ведуться у юридичної особи, індивідуального підприємця...
