З 1 січня 2012 року набрав чинності новий порядок ведення касових операцій, яка поширюється на всіх юридичних осіб і індивідуальних підприємців.
Рішенням ЦБ РФ від 12.10.2011 N 373-П затверджено нове Положення lt; consultantplus://offline/ref=C4EF67703152BE4CDD17E426E42896E45AC94CAF27313D6EF6F0892ED2j9h8I gt; про порядок ведення касових операцій з банкнотами і монетою Банку Росії на території Російської Федерації (далі - Положення N 373-П) [13].
У зв'язку з прийняттям даного Положення lt; consultantplus://offline/ref=C4EF67703152BE4CDD17E426E42896E45AC94CAF27313D6EF6F0892ED2j9h8I gt; з 1 січня 2012 р Вказівкою lt;consultantplus://offline/ref=C4EF67703152BE4CDD17E426E42896E45AC94DA922393D6EF6F0892ED298C841F057AFCC57A19F86jBh8Igt; Банку Росії від 13.12.2011 N 2750-У визнані такими, що втратили силу наступні документи:
Порядок lt;consultantplus://offline/ref=C4EF67703152BE4CDD17E426E42896E452C248AF2D666A6CA7A5872BDAC88051BE12A2CD57A0j9hEIgt; ведення касових операцій в Російській Федерації, затверджений Рішенням Ради директорів Банку Росії від 22.09.1993 N 40 [15];
Положення lt; consultantplus://offline/ref=C4EF67703152BE4CDD17E426E42896E458C24AAB233B6064FEA9852CjDh5I gt; Банку Росії від 05.01.1998 N 14-П Про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації [12];
Вказівка ?? lt; consultantplus://offline/ref=C4EF67703152BE4CDD17E426E42896E458C24AA9203B6064FEA9852CjDh5I gt; Банку Росії від 31.10.2002 N 1201-У Про внесення змін до Положення Банку Росії від 05.01.1998 N 14-П Про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації" [12];
Лист lt; consultantplus://offline/ref=C4EF67703152BE4CDD17E426E42896E452C248AF2D666A6CA7A587j2hBI gt; Банку Росії від 04.10.1993 N 18 Про затвердження Порядку ведення касових операцій в Російській Федерації [15].
Згідно п.1.2 lt;consultantplus://offline/ref=C4EF67703152BE4CDD17E426E42896E45AC94CAF27313D6EF6F0892ED298C841F057AFCC57A19F87jBhCIgt; Положення N 373-П для ведення касових операцій юридична особа, індивідуальний підприємець встановлюють максимально допустиму суму готівки, яка може зберігатися в касі після виведення в касовій книзі lt;consultantplus://offline/ref=C4EF67703152BE4CDD17E426E42896E459CC4CAA273B6064FEA9852CD5979756F71EA3CD57A39Dj8h7Igt; (0310004) lt;consultantplus://offline/ref=C4EF67703152BE4CDD17E426E42896E45AC949AA20393D6EF6F0892ED298C841F057AFCC57A19F80jBhEIgt; суми залишку готівки на кінець робочого дня (далі - ліміт залишку готівки).
Для визначення ліміту залишку готівки юридична особа, індивідуальний підприємець враховують обсяг надходжень готівки за продані товари, виконані роботи, надані послуги. Для новоствореної юридичної особи, індивідуального підприємця необхідно враховувати очікуваний обсяг надходжень готівки за продані товари, виконані роботи, надані послуги.
Важливо відзначити, що встановлений організацією (ІП) ліміт залишку каси не підлягає погодженню або затвердженню ні банком, ні іншим контролюючим органом.
Якщо підприємство торгівлі (ІП) продає товари за готівковий розрахунок, для визначення ліміту залишку готівки (L) враховується обсяг надходжень готівки за продані товари (виконані роботи, надані послуги). Новостворена юридична особа (ІП) бере в розрахунок очікуваний обсяг надходжень готівки за продані товари (виконані роботи, надані послуги). Ліміт визначається за формулою (1):
(1)
де, L - ліміт залишку готівки в рублях; - обсяг надходжень готівки за продані товари, виконані роботи, надані послуги за розрахунковий період в рублях;
Р - розрахунковий період, який визначається юридичною особою, індивідуальним підприємцем, за який враховується обсяг надходжень готівки за продані товари, виконані роботи, надані послуги, в робочих днях (при його визначенні можуть враховуватися періоди пікових обсягів надходжень готівки, а також динаміка обсягів надходжень готівки за аналогічні періоди минулих років; розрахунковий період становить не більше 92 робочих днів юридичної особи, індивідуального підприємця);
- період часу між днями здачі в банк юридичною особою, індивідуальним підприємцем готівки, що надійшли за продані товари, виконані роботи, надані послуги, в робочих днях. Вказаний період часу не повинен перевищувати семи робочих днів, а при розташуванні юридичної особи, індивідуального підприємця в населеному пункті, в якому відсутня банк, - чотирнадцяти робочих днів. У разі дії непереборної сили визначається після припинення дії непереборної сили.
Розрахунковий період юридична особа (ІП) визначає самостійно, але він не повинен перевищувати 92 робочих дні. В принципі за розрахунковий період можна взяти і один день, на який припав пік виручки. Тоді ліміт буде максимально можливим. Період часу між візитами в банк також потрібно встановити з урахуванням того, що він не мож...
