латіжними відомостями, заяв на видачу грошей, рахунками та ін.), З накладенням на них штампа з реквізитами видаткового касового ордера. Видача грошей особам, які не перебувають в обліковому складі суб'єкта господарювання, підприємця із застосуванням найманої праці, проводиться за видатковими касовими ордерами, що виписуються на кожну особу, або за окремою відомістю на підставі укладених договорів з проставленням штампа з реквізитами видаткового касового ордера. Документи на видачу грошей підписуються керівником і головним бухгалтером організації або особами, ними уповноваженими. Коли на доданих до видаткових касових ордерів документах (заявах, рахунках та ін.) Є дозвільний напис керівника організації, його підпис на видаткових ордерах необов'язкова.
В організації видача грошей може проводитися за посвідченнями, виданими даною організацією, при наявності на них фотографій і особистих підписів власників.
Гроші касир має право видавати тільки особі, зазначеній у видатковому касовому ордері або його замінює. При видачі грошей за дорученням, оформленої в установленому порядку, в тексті ордера після прізвища, імені та по батькові одержувача грошей вказуються прізвище, ім'я та по батькові особи, кому довірено отримання грошей. Якщо ж видача грошей проводиться за відомістю, то перед розпискою в одержанні грошей касир робить напис: За дорученням raquo ;. Сама довіреність додається до видаткового документу. У разі видачі грошей особі, яка має змоги через хворобу чи інших причин розписатися особисто, за його письмове прохання за нього може розписатися іншу особу, але тільки не працівник бухгалтерії або каси даної організації. При цьому на видатковому документі зазначаються найменування, номер, дата і місце видачі документа, що посвідчує фактичного одержувача грошей і особи, за нього розписалася.
Всі прибуткові та видаткові касові документи повинні бути заповнені відповідальними за це особами чітко і ясно чорнилом, кульковою ручкою або виписані на машині (друкарській, комп'ютері). Ніяких підчисток, помарок або виправлень, хоча б і обумовлених, у цих документах не допускається. Видавати прибуткові та видаткові документи на руки особам, що вносять або одержують гроші, не дозволяється. При цьому прийом і видача грошей за касовими ордерами може проводитися тільки в день їх складання.
2.2 Бухгалтерська обробка виписок з розрахункового рахунку
Виписка з розрахункового рахунку організації є банківським документом, що дає бухгалтеру достовірну інформацію про стан рахунку та рух коштів на розрахунковому рахунку підприємства. Є копією записів на розрахунковому рахунку в банку, і складається банком по кожному операційного дня, в якому проводилися операції з рахунком клієнта. До виписки банку додаються документи, отримані від інших підприємств і організацій, на підставі яких зараховані або списані кошти, а також документи, виписані підприємством.
Підприємство періодично (щодня або в інші встановлені банком терміни) одержує вигоду від банку виписку з розрахункового рахунку, тобто перелік зроблених їм за звітний період операцій.
У виписці зазначається:
· номер розрахункового рахунку клієнта;
· дата попередньої виписки і її вихідний залишок (він же є вхідним залишком для подальшої виписки);
· номери документів, на підставі яких зараховані або списані грошові кошти;
· кореспондуючий рахунок-шифр бухгалтерії банку, яким закодовані фінансові операції підприємства;
· суми по дебету і кредиту;
· залишок наявності коштів на дату виписки;
· виписка з додатком виправдувальних документів передається підприємству щодня чи інші встановлені терміни.
Банк зберігає грошові кошти організації, тому вважає себе боржником клієнта, тобто має кредиторську заборгованість перед власником рахунку. У зв'язку з цим особовий рахунок кожного власника для банку є пасивним, а тому залишки коштів на розрахунковому рахунку на певну дату, зарахування коштів на розрахунковий рахунок власника, банк відображає у виписці по кредиту розрахункового рахунку. Усі суми списань, тобто зменшення свого боргу перед власником рахунку, банк відображає у виписці за дебетом лицьового (розрахункового) рахунку.
Для організацій - навпаки.
Перевірку та обробку виписок бухгалтер зобов'язаний провести в день їх отримання.
Обробка полягає в наступному:
? бухгалтер підбирає все виправдувальні документи, докладені до виписці банку: спочатку по зарахуванню, потім по списанню;
? ретельно звіряє всі наявні записи у виписці ...
